Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.128.10
С 01.01.2023г. переходим с ОСНО на УСНО. В 4 кв. 2022 года закрыли дебеторскую и кредиторскую задолженность по БУ все закрылось (поступлениями на расчетный счет от заказчика и актами выполненных работ с нашей стороны.) . При подготовки НДС за 4 квартал 2022г. обнаружила, что в 4 квартале 2021г бухгалтер не включила счет-фактуры на авансы в книгу покупок :1.был не правильно указан № договора , 2. не выписала счет фактуру на аванс, 3. из книги покупок в ручную удаляла счета-фактуры на аванс, получилась переплата за 4 кв. 2021г. Т.к. не был выписан счет-фактура на аванс в 4 кв.2021г. эти суммы не попали в книгу покупок 4 квартала 2022г. Можно не подавать уточненную декларацию за 4 кв. 2021 года, а отрегулировать правильно в 4 квартале 2022 года, т.к. сумма к оплате большая получается.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. «был не правильно указан № договора», неверный номер договора не мешает идентифицировать контрагента, в этом случае уточнёнка не подаётся. Если НДС в этом случае не был уплачен дважды, с аванса и реализации. Если это всё-таки произошло, как поправить положение смотрите в материале: Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор. Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто
2. «не выписала счёт фактуру на аванс», штрафы за это нарушение смотрите в материале:
Какие санкции применяются, если не начислять НДС с авансов полученных?
3. Из написанного вами, поняла, поправьте меня если не так. Бухгалтер начисляла и они уплачивались, авансы на предварительную оплату, но не восстанавливала их при реализации, удаляя из книги покупок вручную.
Вносить поправки по НДС нужно в том периоде, в котором была допущена ошибка. Так же сдавать корректировочную за этот период. Есть прямая норма: если вносятся изменения в книгу покупок или в книгу продаж за истекший налоговый период, заполняется Прил. 1 Разд. 8 либо Прил. 1 Разд. 9 декларации по НДС (п. 46, 48 Приказа ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Т.е. именно через доп.листы (п. 3 прил. 5, п. 4 прил. 4 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Отмечу, организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
— отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Сроком заявления к вычету НДС с аванса является квартал, в котором были поставка товаров (работ, услуг). Перенести данный вычет на другие кварталы нельзя.
Уточнённую декларацию можно не подавать в двух случаях: ошибка не влияет на сумму НДС к уплате либо ошибка приводит к завышению налога, что в вашем случае. Тогда подача уточненки — ваше право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Спасибо, понятно.
Пока точно не решили будем сдавать уточнённую декларацию за 2021г.,
Возможно не будем, как поступить с сальдо на 31.12.22г. по Дебету 76.АВ с авансов не восстановленных при реализации, списать как и на какой счет?
Имеется так же сальдо по Дебету 19.04, включили в расходы в 2022г. и в книгу покупок, а оплата в 2023г., сальдо висит, не понятно, что делать?
Списать НДС от авансов покупателей, которые не зачтутся в будущем, можно через документ Списание НДС
смотрите в материале
Документ Списание НДС
По второй ситуации, при переходе с ОСНО на УСН и в связи с ним, НДС нужно восстановить. Сделать это нужно в декабре года, предшествующего переходу. Восстановление нужно отразить в декларации по НДС за IV квартал.
Пошаговая инструкция Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Расходы по прибыли в годовом отчёте так же нужно уменьшить на эту сумму.