С какой суммы по счету 84 исчислять дивиденды, если сальдо изменилось после перехода на ФСБУ 6

Вопрос задал Юлия

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Добрый день. Вопрос в следующем. Мы ООО на ОСН, исчисляем налог на прибыль по ПБУ 18. Права на упрощенный учет не имеем. Мы сдали БФО (бух. отчетность) за 2021г. Согласно нашей БФО за 2021г мы получили прибыль в сумме 5 млн (по Кт сч.84). Затем в 1С провели все шаги, согласно Алгоритму альтернативного перехода на ФСБУ 6 в 1С из вашей статьи. После перехода в связи с произведенными корректировками за счет 84 счета, прибыль по Кт сч.84 уменьшилась и стала 2 млн. Вопрос в том какую сумму прибыли собственники должны теперь распределить 5 млн. или 2 млн.? Ведь в отчетности за 2021 г которую мы сдали прибыль к распределению 5 млн., а по ОСВ по Кт сч.84 после перехода на ФСБУ 6 сейчас числится уже не 5 млн., а всего 2 млн. Спасибо.

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос похожий обсуждали здесь

    Бухгалтерская отчетность за 2021 в 1С

    Вопрос
    При переходе на ФСБУ 6 программа сформировала проводки
    Дт 84.01 Кт 02. В результате сальдо на счете 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» с минусом
    Счет 84.01 пассивный, надо ли делать перенос суммы в Дт 84.02?

    Ответ
    Все операции по корректировке, связанной с
    исправлением ошибок
    переходными операциями
    проводятся за счет прибыли, подлежащей распределению – чистой прибыли после налогообложения
    Учредители должны принимать это во внимание и учитывать при распределении прибыли, в т.ч. при выплате дивидендов
    НО! В стандартах и рекомендациях не указывается субсчет для операций перехода (п. 49-50 ФСБУ 6, Рекомендация Р-97/2018-КпР)

    Ключевая идея, что учредители должны понимать специфику переходного периода в части БУ. Дивиденды будут конечно из факта по счету 84.

    Дополнительно
    Что делать, если сальдо по счету 84 стало отрицательным после перехода на ФСБУ 6?
    Какое сальдо по 84 счету учитывать для определения величины дивидендов участников ООО за 2021 год в 1С?
    .

    2

  2. Спасибо вам огромное, я так и предполагала, но решила уточнить все же), так как раньше с такими моментами не сталкивалась. Спасибо вашей команде за вашу работу, помогаете в «тяжелой жизни бухгалтера» как никто другой).

    2

Комментарии закрыты.