Добрый день,
Просьба проконсультировать нас по следующим вопросам. К сожалению, не был осуществлен переход на ФСБУ 14 на 31.12.2023:
1. 01.10.24 права свыше 12 мес. и стоимостью свыше 100 тыс.руб. были переведены на НМА в БУ: Дт.20 Кт 97.21 (сторно амортизации); Дт.08.05 Кт.97.21 ; Дт.04.01 Кт 08.05 ; Дт 20.01 Кт 05.01. С октября 2024 амортизации в БУ идет через счет 05.01, в НУ идет через счет 97.21 .
Вопрос: Нужно ли переносить амортизацию НУ со счета 97.21 на счет 76.18 по таким активам?
2. Принято решение 01.12.2024 досписать малоценные права в БУ Дт 20/26 Кт 97.21. В НУ амортизация по малоценным правам на 31.12.2024 не будет списаны.
Вопрос: Когда лучше перевести амортизацию по НУ по данным активам со счета 97.21 на 76.18 01.12.2024 или 31.12.2024?
3. Компания осуществляет платежи по Графику ДМС ежеквартально, амортизируем через счет 97.21 по календарным днем амортизация в БУ/НУ идет через Дт.26 Кт 97.21
Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что амортизация по ДМС остается также на счете 97.21 или также надо перенести на сч.76.18?
Добрый день!
1) Если по счету 97.21 было признание расходов по месяцам, то рекомендуем продолжать использовать счет 97.21.
По счету 76.18 признание расходов ведется по календарным дням.
Как перейти на учет по счету 76.18 исходя из календарных дней, если ранее затраты по объекту списывались со счета 97.21 ежемесячно в 1С?
Наш материал может пригодиться.
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с разными параметрами учета в БУ и НУ в 1С
2) По переводу амортизации со счета 97.21 по МНМА рекомендация аналогичная.
Можно перенести остатки, только если ранее расходы признавались по календарным дням.
Если будете переносить остаток на счет 76.18, перенесите оставшееся сальдо на 01.12.2024 датой 31.12.2024 документом Операция, введенная вручную.
Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?
3) Для отражения дебиторской задолженности по страхованию ДМС используется счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
Алгоритм переноса остатков описан в обсуждении вопроса похожего вопроса.
Перенос со счета 97.21 оплаты страховой премии КАСКО и ОСАГО на счет 76.01.9 в 1С
Добрый день,
Спасибо за пояснения. Еще вопрос у нас есть МНМА ПО Microsoft Visio Prо, Kaspersky, Контур.Экстерн списали проводили ежемесячно в БУ/НУ по сч.97.21. Если мы не списывали по календарным дня можно ли поставить вид актива в балансе «Дебиторская задолженность», т.к. это условные права на ПО?
Думаю, это будет правильно, отразить неисключительное право в виде доступа к программам:
в Балансе по стр. 1230 «Дебиторская задолженность»;
в пояснении 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» по стр. 5513, 5533 в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности.
Дополнительно по теме.
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Особенности счета 76.18 Приобретение прав в 1С
Добрый вечер, Наталья
Спасибо большое за пояснения и помощь.