Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 и ПР по ОС на 01 и 02 счете

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

В копии базы переходим на балансовый метод по ПБУ 18/02
Почему в справке-расчете возникает Налогооблагаемая временная разница, если основная сумма по 01 и 02 счету по ПР? см. прикрепленный файл

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Может быть влияет тот момент, что изначально ошибочно ОС приняли и в БУ, и в НУ в 2017 г.
    Необходимо было только в БУ. Декабрем 2018 сделали исправление операцией вручную
    Дт. 01.01 Кт000 ДтНУ: -78 693 850,50 ДтПР: 78 693 850,50
    Дт. 000 Кт02.01 КтНУ: -3 672 379,64 Кт ПР:3 672 379,64

    Надо ли было формировать дополнительные проводки и отражать по регистрам?

  2. Постоянная разница — это разница в расходах или доходах между БУ и НУ. Эта разница в одном периоде сформировалась, отразилась в финансовом результате и больше не напоминает о себе. У вас актив сформировался с разной первоначальной стоимостью в БУ и НУ, в результате чего начисляется разная амортизация, и в конечном итоге — разная остаточная стоимость ОС. И эта разница будет влиять на чистую прибыль до тех пор, пока ОС не будет списано с баланса. Это признак временной разницы, а не постоянной. ЛЮБАЯ разница в стоимости БУ и НУ актива или обязательства в балансе — временная. Поэтому программа совершенно верно посчитала вам НВР и ОНО.
    Чтобы окончательно разобраться в вопросе, обязательно посмортите статьи:
    Комплексные разницы
    Ключевые понятия ПБУ 18/02 и их взаимосвязь
    Понятие временных разниц и переквалификация ПР в ВР .

  3. Тогда какие проводки должны сформироваться при переходе на балансовый метод для такого ОС?
    И как отражается на финансовом результате?
    И еще вопрос по поводу выбора балансового метода в 1с: Балансовый или балансовый с отражением ПР и ВР Вы посоветуете?

  4. Начну со 2 вопроса, так как он важнее. Большинству организаций следует выбрать балансовый метод без отражения ПР и ВР. В этом случае думать о том, постоянная разница или временная бухгалтеру уже не придется, и ошибок, в связи с неправильной квалификацией разницы, уже не будет. ОНА и ОНО будут формироваться автоматически. Контроль можно осуществлять по справке-расчету Отложенный налог на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18).
    Если вы перешли на балансовый метод с 01.01.2020, то после проведения регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 на 31.01.2020 будет сформирована проводка по активу Основные средства Дт 99.02.О Кт 77 в сумме (ост. сть-ть на 31.01.2020 НУ — ост. сть-ть на 31.01.2020 БУ)* 20%. Это если вы имеете право на упрощенные способы БУ и можете не пересчитывать ОНО на нач. 2020 года ретроспективно.
    Если ретроспективный пересчет нужен, то создайте Операцию, введеную вручную после реформации баланса на 31.12.2019 с такой проводкой:
    Дт 84 Кт 77 14 374 728,40 (если я правильно посчитала, исходя из разницы остаточных стоимостей ОС в БУ и НУ, проверьте, пожалуйста).

Комментарии закрыты