Передача имущества в счет долга.

Вопрос задал Ангелина Н.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
Компания на грани ликвидации.
Есть долг перед физ.лицом,юр.лицом.
Согласовали откуп авто,находящиеся на балансе организации.
Как избежать огромных налогов,выросших в случае откупа.
спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (16)

  1. Может как подарок оформить?
    Знаю одно,с долгов,которые наша организация будет отдавать в счет уступок-налоги будут не по силам организации.Потом на банкротство подавать?

  2. Может логичнее будет отдавать долги после ликвидации?

    1. Выплата дивидендов за счёт имущества компании?Такое возможно?
      По нераспределенной прибыли 759184,03 руб.

  3. Оксана,добрый день.
    Вижу что мой вопрос Вы взяли в разработку.
    Когда сможете ответить?

    1. Добрый день! Работаю над Вашим вопросом. Уточните, пожалуйста, физ.лицо и юр.лицо, которым должны, являются учредителями? Долг по выплате дивидендов или за приобретенные товары, работы, услуги?

  4. Добрый день.Долг перед учредителем,он же ген.директор,по выплате дивидендов (нераспределенная прибыль?).

    1. Выплата дивидендов неденежными средствами (имуществом) возможна. Передача ОС в счет погашения задолженности по дивидендам признается реализацией для целей налога на прибыль и облагается НДС (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596).

      Передачу основного средства в счет погашения долга по дивидендам отразите документом Передача ОС.
      По ссылке Расчеты в полях Счета учета расчетов с контрагентами и Счета учета расчетов по авансам выберите счет 75.02. В графах Цена и Сумма — сумма погашаемого обязательства по займу.
      Реализация ОС

      Но меня смущает, что организация на грани ликвидации. В данном случае выплачивать дивиденды (в том числе неденежными средствами) вы не вправе (п. 4 ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ; п. 2 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

      Дополнительно по теме:
      Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
      Дивиденды 2021: начисление, выплата, отчетность в 1С:Бухгалтерия
      .

  5. Вот что нашла я:
    Суд решил, что дивиденды имуществом НДС не облагаются.
    Компании удалось переиграть в суде налоговую инспекцию. Судьи сочли неправомерным решение о включении в налоговую базу по НДС сумм выплаченных имуществом дивидендов и отменили штраф за это «нарушение» в размере более полумиллиона рублей.

    Ваша цитата:
    «Но меня смущает, что организация на грани ликвидации. В данном случае выплачивать дивиденды вы не вправе»- пока вопросов о закрытии не, но ситуация экономически ситуация сложная.

    Может сначала ликвидироваться,а потом все раздать?

    1. Прибыль не должна вырасти,если имущество ниже стоимости?

      1. Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства и юридических аспектов. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.

        В части НДС выше я озвучила осторожную позицию. Если готовы идти в суд, то, как и отмечаете, есть судебные решения в пользу налогоплательщиков, например, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019.

        «Может сначала ликвидироваться, а потом все раздать?» Если вовремя не выплатить дивиденды, участник (акционер) вправе обратиться в суд с требованием о взыскании дивидендов и процентов за пользование чужими средствами. Для АО еще есть риск штрафа по ст. 15.20 КоАП РФ.

        Доходы от реализации имущества уменьшаются на остаточную стоимость амортизируемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ), поэтому дохода может и не быть.

        Еще дополнительно обратите внимание, что выплата дивидендов имуществом должна быть предусмотрена Уставом общества (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ):
        Можно ли выплатить дивиденды имуществом?
        .

  6. Если подарить?
    НДФЛ готовы оплатить.

    1. Если оформлять как подарок, долг не закроется. Кроме того, при безвозмездной передаче ОС, его стоимость и расходы, связанные с такой передачей, в расходах для НУ учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доход также не отражается.
      Безвозмездную передачу ОС в программе можно оформить документом Списание ОС, потребуются ручные корректировки. Проводки:
      Дт 01.09 Кт 01.01 – первоначальная стоимость автомобиля;
      Дт 02 Кт 01.09 – амортизация;
      Дт 91.02 Кт 01.09 – остаточная стоимость автомобиля (Статья расходов Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, в НУ не принимается).
      НДС начисляется с рыночной стоимости автомобиля и тоже не учитывается в НУ.
      Дт 91.02 Кт 68.04
      Нужно удержать НДФЛ (также исчисляется с рыночной стоимости).

  7. Оксана,добрый день.
    Правильно я поняла,при данной операции НДС начисляется,но к уплате не идет?
    Прибыли не будет-будут убытки?
    Оплачиваем только НДФЛ?

    1. НДС нужно уплатить, при этом уплачиваться он будет за счет средств самой организации. Для расчета НДС берется рыночная стоимость ОС (п. 2 ст. 154 НК РФ).
      В НУ не будет ни дохода, ни расхода. В БУ — убыток.
      Налоговая база по НДФЛ определяется также исходя из рыночных цен имущества, полученного физлицом безвозмездно.

  8. Подскажите ,пожалуйста,проводки,если в счет дивидендов отдаем.

Комментарии закрыты.