ПБУ 18 балансовый метод с 2020

Вопрос задал Сергей И.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
Бухгалтерия КОРП 3.0.72.66
1С:Предприятие 8.3 (8.3.13.1809)
В связи с применением с 2020 года балансового метода Учета отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») для понимания учета, предварительно в тестовой базе организации с 01.01.2020 был изменен соответствующий параметр Учетной политики, после чего сформирована операция, введенная вручную (см. во вложении 1) и Закрытие месяца январь 2020.
После чего, возникли вопросы по отражению разниц в учете и отчетности.
В соответствии с п.24 ПБУ 18/02 Налог на прибыль, относящийся к операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражается в отчете о финансовых результатах в качестве статьи, уменьшающей (увеличивающей) чистую прибыль (убыток) при формировании совокупного финансового результата периода. При этом разницы, не влияющие на финансовый результат, например, связанные с оценкой финансовых вложений, при формировании отчета о финансовых результатах уменьшили чистую прибыль (вместо строки 2460 «Прочее» должны были встать в строку 2530 и не повлиять на чистую прибыль). Почему?
Также, при дооценке основных средств сформировалась разница, которая уменьшила текущий налог на прибыль (Д 68 К 77 на 200 руб.), хотя должна была по аналогии с финансовыми вложениями отразиться проводкой (Д 99 К 77).

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики базы, в которой моделировали пример.

  2. Доброго времени суток!
    Скриншот учетной политики во вложении.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнение. Больше всего интересует часть про ПБУ 18/02.
      Добавьте, пожалуйста, еще нижнюю часть УП.
      Вижу 1, 2 строку только.

    1. Получила, спасибо.

      Посмотрите, пожалуйста, материал по ссылке
      Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
      Ждем обновление в ближайшее время, в котором будет реализован несколько иной алгоритм ПБУ 18/02.
      Вам надо дождаться нового релиза, определиться по какому варианту будете работать:
      — балансовый (классический) — Минфин за этот вариант;
      — балансовый с отражением ПР, ВР — стандарт не запрещает и такой способ.
      И переключившись на рабочий вариант с 2020 г., в тестовой базе повторить ваш пример.
      Отчетность уже заполните по приказу Минфина от 19.04.2019 № 61н.
      Если после этого останутся вопросы, то разберем.

  4. Рада, если смогла быть полезной!

Комментарии закрыты.