Добрый день!
Бухгалтерия КОРП 3.0.72.66
1С:Предприятие 8.3 (8.3.13.1809)
В связи с применением с 2020 года балансового метода Учета отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») для понимания учета, предварительно в тестовой базе организации с 01.01.2020 был изменен соответствующий параметр Учетной политики, после чего сформирована операция, введенная вручную (см. во вложении 1) и Закрытие месяца январь 2020.
После чего, возникли вопросы по отражению разниц в учете и отчетности.
В соответствии с п.24 ПБУ 18/02 Налог на прибыль, относящийся к операциям, не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток), отражается в отчете о финансовых результатах в качестве статьи, уменьшающей (увеличивающей) чистую прибыль (убыток) при формировании совокупного финансового результата периода. При этом разницы, не влияющие на финансовый результат, например, связанные с оценкой финансовых вложений, при формировании отчета о финансовых результатах уменьшили чистую прибыль (вместо строки 2460 «Прочее» должны были встать в строку 2530 и не повлиять на чистую прибыль). Почему?
Также, при дооценке основных средств сформировалась разница, которая уменьшила текущий налог на прибыль (Д 68 К 77 на 200 руб.), хотя должна была по аналогии с финансовыми вложениями отразиться проводкой (Д 99 К 77).
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики базы, в которой моделировали пример.
Доброго времени суток!
Скриншот учетной политики во вложении.
Здравствуйте!
Спасибо за уточнение. Больше всего интересует часть про ПБУ 18/02.
Добавьте, пожалуйста, еще нижнюю часть УП.
Вижу 1, 2 строку только.
Получила, спасибо.
Посмотрите, пожалуйста, материал по ссылке
Обязательно ли применять балансовый метод учета разниц по ПБУ 18/02 с 2020?
Ждем обновление в ближайшее время, в котором будет реализован несколько иной алгоритм ПБУ 18/02.
Вам надо дождаться нового релиза, определиться по какому варианту будете работать:
— балансовый (классический) — Минфин за этот вариант;
— балансовый с отражением ПР, ВР — стандарт не запрещает и такой способ.
И переключившись на рабочий вариант с 2020 г., в тестовой базе повторить ваш пример.
Отчетность уже заполните по приказу Минфина от 19.04.2019 № 61н.
Если после этого останутся вопросы, то разберем.
Спасибо.
Рада, если смогла быть полезной!