ПБУ 18/02, перенос остатков с периода где ошибочно не применялся ПБУ 18/02

Вопрос задал Анна Я. (Москва)

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! Помогите разобраться. Наше предприятие было создано в 2022 и обязано применять ПБУ 18. Но в 2022 и 2023 его не применяли, аудиторскую проверку проходили, с 01.01.2024 включили ПБУ 18/02. Но за период 2022 и 2023 годы в показателе «Контроль» сформировалось сальдо на начало, скажите, пожалуйста, нужно ли сделать исправления в 2024 и есть ли механизм в 1С или это всё нужно сделать вручную? Скины прилагаю.

ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР.

Метки вопроса: —

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, почему выбрали балансовый метод с ПР и ВР?

    Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
    Почему лучший выбор балансовый метод?

    — не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
    — не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
    — это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
    — учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.

    Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

  2. Добрый день! Мне рекомендовали перейти на него аудиторы, сейчас я попросила админа создать мне копию, попробую перейти на балансовый метод. скажите пожалуйста, мне нужно убрать везде проводки где я руками ставила временные и постоянные разницы и как быть с остатками на начало периода в котором не применялся ПБУ?

  3. Если в УП установлен флаг Ведется балансовым методом, автоматически проводки ПР ВР уберутся.

    Если выбираете ПБУ 18 балансовым методом, проблем быть не должно — данные по отложенному налогу (ОНА, ОНО) автоматически скорректируются при смене Учетной политики в соответствии с требованиями балансового метода на 31 января.

    Для перехода на балансовый метод нужно с января 2024 г. сделать изменения в УП:
    Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — включить настройку с Января 2024.

    Потом делаем закрытие Января и формируем справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» за Январь 2024 (Операции — Справки-расчеты) и сверяем суммы на 01.01.2024.
    Обычно дополнительных действий проводить не нужно, но если расхождения будут существенны, требуется ретроспективный пересчет.

    Подробнее в нашей инструкции:

    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С

    Обсуждения по теме:

    Переход ПБУ 18/02 при утрате права на упрощенный учет в 1С

    ПБУ 18 Переход на балансовый метод

  6. Потом делаем закрытие Января и формируем справку-расчет «Отложенный налог на прибыль» за Январь 2024 (Операции — Справки-расчеты) и сверяем суммы на 01.01.2024., Получается что должно быть при перерасчете, сумма отложенного налога, а сверить с чем, нужно вести таблицу по разницам получается?

  7. Анна, если ПБУ 18 не велось, то и сравнивать не с чем. Просто в УП переключатель поставить в положение Ведется балансовым методом с 01.01.2024. Данные по отложенному налогу (ОНА, ОНО) автоматически скорректируются при смене Учетной политики в соответствии с требованиями балансового метода на 31 января.

  8. Добрый день! сделала, расхождения есть, как их исправить подскажите пожалуйста, кроме того сформировала баланс и у меня по одним и тем же объектам сформировались ОНО и ОНА, пример суммы процентов в бух учете относим на ДТ 20.03 КТ 67.02, в налоговом ТД 97.21 КТ 67.02. А аудиторы настаивают что должна быть разница на одном счете 20.03

  9. Если по одному и тому же объекту формируется ОНА и ОНО, которое требуется свернуть, то сделать это надо в балансе вручную. Программа формирует развернуто, таков алгоритм, вручную поправлять отложенный налог нельзя, это полностью автоматизированный процесс.

    Если у аудиторов к отражению операций по учету процентов нет претензий, а только к ОНА и ОНО зеркальным, то нужно свернуть вручную в балансе. Это означает: в стр. 1180 и 1420 уменьшить суммы на ОНА и ОНО по процентам.

  10. Не понятно согласные они или нет, их позиция, что должны быть разницы только один раз, но они не могут быть один раз, так как проводки следующие
    ДТ 20.03 КТ 67, проводки по БУ
    ДТ 97.21 КТ 67, проводки по НУ, получается разницы возникают и там и там
    Скажите пожалуйста, какие проводки по отражению % вы рекомендуете?

  12. В БУ включаем на 20 счет на стоимость объекта строительства, а НУ на 97.21, так как %, списаться в НУ должны будут на дату выплаты., которая наступит после ввода в эксплуатацию или через 47 мес от даты договора

  13. Спасибо за уточнение, Анна!

    В БУ согласно п. 7 ПБУ 15/2008 «Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом».

    В НУ это внереализационные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

    Проценты по кредитам, если только это не кредит под строительство инвестиционного актива, признаются в расходах в БУ и НУ на дату начисления. Начисляются проценты ежемесячно в НУ и БУ, не зависимо от условий договора (п. 6 ПБУ 15/2008, п. 8 ст. 272 НК РФ).

  16. Если расходы по займам включаются в стоимость инвестиционного актива, проводки такие:

    Дт 08.03 Кт 67.02 в БУ
    Дт 91.02 Кт 67.02 в НУ

    Как я выше писала, оптимально перейти на балансовый метод без ПР и ВР с 2024. Там не нужно ставить ПР, ВР — только БУ и НУ.

    В копии базы на балансовом методе введите операцию, закройте месяц, посмотрите, какой должен быть результат. Так поймете, как верно. Это самая лучшая подсказка, чтобы понять, как надо на балансовом с ПР и ВР.

    Если выбираете балансовый с ПР и ВР, то при ручном заполнении просто перебираете варианты отражения в блоке НУ, ПР, ВР пока не выйдите на тот, что нужно.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

Добавить комментарий