Акт от самозанятого получен в декабре прошлого года Чек в январе текущего в 1С

Вопрос задал Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день. В декабре 2022 от самозанятого получили акт, в котором прописано, что за декабрь он оказал нам транспортные услуги по доставке товара на наш склад и склад покупателя. По УП транспортные расходы до нашего склада относятся к прямым и включаются в стоимость товара, т.е. на 41 счет. Оплата самозанятому произошла в январе 2023 года. Общая стоимость расходов 15400. При поступлении транспортных расходов часть проведена через документ Доп.расходы (на сумму 5600) и в проводках удалена проводка по НУ, а часть проведена как поступление услуг (на сумму 9800) и тоже удалена проводка по НУ. При закрытии месяца программа делает проводку Дт99.09/ КТ68.04.2 на сумму 3080 (это 20% от 15400) и не понятно почему еще делает дополнительную проводку Дт 68.04.2/Кт 77 на сумму 1120 (это 20% от 5600). Товар, по которому поступили доп. расходы на 31.12.22 не списаны. Помогите пожалуйста разобраться.

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Проводка Дт 68.04.2/ Кт 77 на сумму 1120 — верная, т.к. разницы временные, то вы должны признать отложенное налоговое обязательство, что программа и делает.
    В месяце, когда вы признаете расходы в НУ, программа отсторнирует данную проводку.

    По вопросу создания проводки Дт 99.09 Кт 68.04.2 — программа корректирует ошибки по учету отложенного обязательства. В месяце, когда вы признаете расходы в НУ, программа также отсторнирует данную проводку.

    Но, обратите внимание, что при балансовом методе с ПР и ВР автоматизация не полная. Этот вариант только при острой необходимости подходит. Мы рекомендуем балансовый без ПР и ВР. На него можно перейти и в середине года.
    Что касается балансового метода с ПР и ВР, то он требует не только переходных ручных правок, но и разработки собственной методики ведения учета, чтобы соответствовать требованиям новой редакции ПБУ 18/02. Закрепить ее надо в Учетной политике.
    И соответственно поддерживать эту методику надо будет в ручном режиме — полностью автоматизирован в 1С балансовый метод без ПР и ВР. Ведь собственная методика будет у каждого своя.
    Все операции надо будет проверять и при необходимости вносить ручные корректировки.
    Именно на применении балансового метода без ПР и ВР настаивает Минфин и БМЦ. По нему нас будут аудировать. Он максимально приближен к МСФО. Поэтому желательно еще раз изучить этот вариант и мы рекомендуем именно им пользоваться, чтобы не создавать себе лишних сложностей в учете и не генерить ошибки, которых можно избежать.

    Отработала вашу ситуацию на актуальном релизе, с применением балансового метода без ПР и ВР, все формируется правильно.

    Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
    Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02
    Как перейти с ПБУ 18/02 с ПР и ВР на балансовый метод в 1С
    Нужны ли ручные проводки при переходе на балансовый метод ПБУ 18/02
    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 с 2021 года в 1С
    Весь материал по ПБУ 18 здесь

  2. Светлана, добрый день. Но при таких проводках получается, что учитывается во временной разнице только часть этих расходов. Я не совсем понимаю почему д.б. проводка Дт 68.04/Кт 77. И подскажите еще такой момент, если мы чек получили до сдачи отчетности — в январе 2023, а сам акт датирован 31.12.2022 и в нем указано, что это ТР за декабрь, можем ли мы учесть эти расходы в декабре? И как быть, если часть товара уже продана в декабре?

    Расходы учесть на основании ст. 272 — документ получен до сдачи налоговой декларации.

  3. В вашей ситуации, рекомендовала бы вам провести все расходы в январе 2023, по чеку.

    Признание в расходах услуг самозанятого возможно:

    • при постоплате — только после получения чека;
    • в случае предоплаты — при наличии чека и подписанного акта выполненных работ (услуг).

    Например:

    • чек получен в 1 квартале, акт на услуги подписан во 2 квартале — расход в НУ отражается во 2 квартале;
    • акт подписан в 1 квартале, чек получен во 2 квартале — расход в НУ отражается во 2 квартале.

    В разъяснениях чиновников есть оговорка про немедленную сделку.

    Например, «…Таким образом документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем — физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход…».

    Но осторожная позиция – действовать по этому алгоритму во всех случаях: и при исполняемой немедленно сделке, и в ситуации, когда оказание услуг и оплата приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды.

    В 1С, при ручных корректировках сложно вести учет по ПБУ 18/02.

    Если все таки решите оставить так как есть сейчас, в ручных проводках по ВР укажите сумму со знаком «-«. Тогда программа определит, что это ОНА, проводка при закрытии месяца признает ОНА (счет 09), но сальдо по счету 99.09 и 68.04.2 все равно будет создавать.
    По поступлению услуг доставки отдельным документом: это транспортные расходы, счет 44, настройка статьи затрат также как Транспортные расходы должна быть, у вас 26, тогда программа по ним также создаст ОНА.

    В месяце признания все отсторнируется.

    Если часть товара уже продана, отнесите расходы на 91.02.

    САМОЗАНЯТЫЕ В 1С 8.3 — КАК ЗАВЕСТИ, ПРОВЕСТИ ОПЛАТУ, ПРОВОДКИ

  4. Светлана, добрый день. Тогда может и в БУ тоже провести в январе? Меня просто смущает акт, датированный декабрем и то, что в нем прописан период оказания услуг, а по НУ мы должны по идее относить к тому периоду, в котором были осуществлены расходы.

  5. Думаю, это оптимальный вариант, учесть все в 2023, и в БУ, и в НУ.
    У вас постоплата, можете акт оставить для себя.

  6. Светлана, добрый день. Если учитываем все затраты в 2023 году, их считаем текущими и отражаем часть на 41 счете (доставка до нашего склада), а часть на 44? А как быть с частью расходов до нашего склада, если часть товара была продана в 2022г. — куда их все таки отнести?

    1. Отнесите их на 91.02.

  7. Светлана, добрый день. Подскажите пожалуйста, наши аудиторы говорят, что если чек получен до сдачи налоговой декларации, то согласно ст.272 можно отнести на расходы в декабре. Ваше мнение?

  8. Если основываться на акте, как на документе для признания расходов в НУ, то возможно.
    Все таки это расходы, я бы рекомендовала вам дополнительно проконсультироваться в ИФНС по этому вопросу.
    Сделайте официальный запрос, ответ конечно не успеет прийти до закрытия периода уже, но параллельно можно проконсультироваться по телефону, а полученные официально рекомендации ИФНС, в соответствии с пп. 3 п.1 ст. 111 НК РФ, будут являться обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения.

Комментарии закрыты.