Отрицательное сальдо по счету 19.10

Здравствуйте, в ОСВ по счету 19.10 в Дебете стоит отрицательный остаток, не могу понять где ошибка, в течение года проводились инвентаризации и по недостаче НДС восстанавливался и списывался в расходы. В итоге получается, что по книге покупок сумма прошла меньше, чем начислен НДС при ввозе товаров на сумму 6368.08р, а документом «Списание товаров» списывается НДС в недостачу в сумме 58922.68р. В итоге отрицательное сальдо в сумме 52554,6р. Могу ли я ручной проводкой Д19.10 -К91.01 на сумму 52554,6р закрыть счет 19.10?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Наталья.

    Если сальдо отрицательное, то возможно излишняя сумма НДС принята к вычету. Следовательно, вычет завышен и требуется уточненная Декларация по НДС за период с завышением.

    Проанализируйте, пожалуйста, анализ счета 19, имеет смысл смотреть со счетами-фактурами.

    Уточните, пожалуйста, Вы при списании товара восстанавливали НДС? Если да то каким документом в программе это оформили?

  2. Приложение  Analiz-sch.94.pdf

    Добрый день, Документом «Списание товаров» часть НДС восстанавливается проводкой Д19.10 — К68.02, а часть списывается в недостачу Д94 — К19.10. НДС восстановился по уже принятым на момент инвентаризации Заявлениям. А по не еще принятым Заявлениям списал в недостачу. Следовательно на счете 94 образовался остаток. Наверно, мне надо было делать ручные проводки Д19.10 — К94 по восстановлению НДС. Однако, принятые к учету в дальнейшем Заявления встали уже за минусом недостачи, т.е. по книге покупок сумма прошла меньше, чем по Заявлениям начислено. В итоге у меня сальдо по Д94 и отрицательное сальдо по Д19.10.

    1. Добрый день, Наталья.
      Вышлите пожалуйста Анализ счета 19 и последовательность действий в программе. Делали Вы ручные корректировки или нет?

      1. Приложение  Analiz-scheta-19.10.pdf

        Добрый день, ручных корректировок не было. Меня смущают проводки в документе «Списание товаров». Инвентаризация проводилась в 2017г дважды — в апреле и в июле. Анализ сч. 19 сделала по полугодиям, может так будет понятнее. Провела анализ проводок по двум документам «Списание товаров» в общем (просуммировала суммы по проводкам в апреле и июле):
        Д94 — К41.01 на сумму 316 483,72 списание товаров в недостачу
        Д19.10 — К68.02 на сумму 26 750.93 восстановление НДС
        Д19.10 — К19.10 на сумму 81 939,17 корректировка способа учета НДС — «Принят к вычету» замена на «Учитывается в стоимости»
        Д19.03 -К19.03 на сумму 3734,44 корректировка способа учета НДС — «Принят к вычету» замена на «Учитывается в стоимости»
        Д94 — К19.10 на сумму 58 922,68 НДС включен в стоимость
        Д 91.02- К19.10 на сумму 26 750.93 списан в расходы НДС, ранее принятый к вычету.
        Из всего этого я обнаружила, что НДС восстановлен и списан в расходы по Заявлениям ноября 2015г(начало деятельности) — по сентябрь 2016г. А с октября 2016 по май 2017 НДС списан на сч. 94.

      2. в продолжение… то есть НДС на сч. 94 списан по еще не принятым к вычету на момент инвентаризации Заявлениям. в последующем, при принятии Заявлений к вычету, в книгу покупок встали суммы за минусом НДС, списанного в недостачу. Значит НДС в книге покупок встал правильно, ничего лишнего к вычету не принято.

        1. Приложение  Bylo-dva-postupleniya-22.pdf

          Доброе утро Наталья.
          Попробовала смоделировать Вашу ситуацию в базе. У меня документ Списание товаров на 94 счет списывает НДС по товарам, по которым есть Заявление о ввозе товаров. Сформируйте ОСВ сч. 19.10 с группировкой по Контрагенты, Счета-фактуры полученные, способы учета НДС.
          Проверьте по каким товарам списан НДС со сч 19.10 при списании товаров при инвентаризации. Посмотрите вероятно что у Вас оформлен документ Списание НДС с 19.10 на счет 94. Проанализируйте по каким Заявления о ввозе товаров и в какой сумме НДС попадает в книгу покупок.

Комментарии закрыты