Добрый день! Организация на ОСНО (общепит) заключила договор о предоставлении права на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки (посадочных мест) при предприятии общепит на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности. Предмет договора—предоставление Правополучателю (организации общепит) право на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки (посадочных мест) при предприятии общепит на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности для оказания услуг общепит площадью 100кв.м. срок договора -3 года. Организация использует данную площадку под веранду к ресторану с посадочными местами .Размер оплаты за размещение Объекта (веранды) составляет 300 000 руб ежеквартально. Период функциональности Объекта 3 года. Вопрос: Как в 1С отражать данные затраты за 3 года впо БУ и НУ?
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При аренде муниципального имущества у органов местного самоуправления арендатор выступает налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Проверьте себя по чек листу надо ли применять ФСБУ25
Условия применения ФСБУ 25
Если да, то отражение будет следующим
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)
Дополнительно
Настройки 1С для налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества
Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества
Останутся вопросы, пишите!
Добрый день! У нас есть договор права пользования земельного участка с муниципалитетом, по этому договору на этом участке мы размещаем объекты общепита по эскизу предложенному Администрацией города (Приложение к договору). Ежеквартально платим за аренду муниципалитету определенную сумму согласно график платежей (Приложение к договору), при этом периодичность оплаты-квартал, указанный в договоре отличается от календарного квартала, т.е. в графике указа период 01.08.2025-31.10.2025, далее 01.11.2025-31.01.2026 и т.д.. Должны ли мы выставлять счет-фактуру как налоговый агент, и уплачивать НДС, ведь это используется в общепите, где у нас льгота по 149 статье НК. Если мы обязаны уплачивать этот НДС, то имеем ли мы право его возместить? Опять-таки вопрос возникает по причине, что у нас основная выручка — общепит (более 95 процентов).
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
По моему мнению, должны. Вы арендатор государственного имущества и будете являться налоговым агентом по НДС на основании п. 3 ст. 161 НК РФ. Вы удерживаете и уплачиваете НДС в бюджет.
Но поскольку входящий НДС (он же удержанный и уплаченный вами как налоговым агентом) используется в льготной деятельности (без НДС) по 149 статье, принять к вычету его, увы, нельзя.
Добрый день, Екатерина! Спасибо за ответ. Меня интересует как в 1С КОРП оприходовать (закрывать оплату муниципалитету) если с их стороны не предоставляются никакие закрывающие документы. Какие проводки по данным затратам и какой операцией (документом)?
Отражение такое
Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 в 1С (ПРОФ)
При аренде можно не составлять ежемесячный акт, если он не предусмотрен договором.
Для документального обоснования расходов на аренду должны быть:
— договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410)
— договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594)
Добрый день! В договоре указано, цитирую: «… Администрация предоставляет Правополучателю право на размещение и обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки при предприятии общественного питания на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности либо государственной собственность на которые не разграничена, расположеных на территории муниципального образования город «Н». По общему правилу организация должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, если государственное или муниципальное имущество она арендует непосредственно у органов исполнительной власти и управления (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК). Но земля является природным ресурсом (ст. 9 Конституции). Арендная плата за право пользования природными ресурсами освобождается от обложения НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК). Поэтому, если организация арендует государственную (муниципальную) землю, обязанности удерживать и перечислять НДС в бюджет у нее не возникает (письмо Минфина от 01.02.2011 № 03-07-11/21). Как в1 С отразить расходы по налогу на прибыль в таком случае?
Или все же право на размещение. благоустройство и эксплуатацию площадки в целях общепит (посадочные места), находящейся на муниципальном ЗУ не является арендой ЗУ ?!
Добрый день! Как отразить в 1С КОРП затраты в виде периодических платежей (1 раз в 3 мес) на получение права на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки (посадочных мест) при предприятии общественного питания на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности (не аренда ЗУ) если муниципалитет не предоставляет закрывающих документов, организация-правополучатель (общепит) на ОСНО для включения в расходы по налогу на прибыль?
Вы правы. Земля относится к природным ресурсам (ст. 9 Конституции РФ, п. 1 ст. 1 Земельного кодекса РФ). Платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами освобождены от НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Поэтому при аренде государственной (муниципальной) земли не надо исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ).
При этом вы все равно являетесь налоговым агентом по НДС и отражаете эти операции по аренде земли в декларации по НДС в разделе 7, (п. 50.1, 50.2, 50.4 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Подробнее
Аренда муниципальной земли — как заполнить Раздел 7 декларации по НДС?
Полагаю, что надо ежемесячно отражать, документом Поступление услуг аренды.
Как писала выше, для документального обоснования расходов на аренду должны быть:
— договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410)
— договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594)
Добрый день, Екатерина! Вы не правильно поняли меня. Вышеуказанный договор «Договор о предоставлении права на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки (посадочных мест) при предприятии общественного питания на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности «-не является договором аренды земельного участка у муниципалитета!!! Это договор получения права, следовательно никакого акта приема-передачи имущества нет. Разбираясь с данным вопросом, нашла письмо Минфина России от 17.10.2023г №03-07-11/98289, в котором указан я так полагаю, наш случай-приобретение права на размещение нестационарного торгового объекта, (в нашем случае-это объект общепит, точнее летняя площадка к ресторану). В данном письме Минфин поясняет: «…При предоставлении прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях (строениях, сооружениях), находящихся в государственной (муниципальной) собственности, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость Кодексом не установлено. В связи с этим налогоплательщиками налога на добавленную стоимость при осуществлении данных операций являются лица, предоставляющие указанные права.». Вот и возникает вопрос: мы-организация общепит на ОСНО применяющие льготу в соответствии с пп.38 п.3 ст.149 НК РФ, как в 1С КОРП отразить данные затраты (оплаты за права на размещение нестационарного объекта 1 раз в 3 месяца (Без НДС), если Администрация никаких документов, закрывающих оплаты не предоставляет и нужно ли отражать в Разделе 7 декларации по НДС и такие затраты отнести на акте расходы по налогу на прибыль?
Дополнительно изучила письмо Минфина от 17.10.2023г №03-07-11/98289.
Да, получается, если у вас не договор аренды, то нормы ст. 161 НК РФ не применяются, т.е. удерживать и уплачивать НДС в бюджет не надо. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Заполнять раздел 7 декларации по НДС не надо.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Расходы в НУ должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Есть ли информация в договоре про первичные документы? Что должна предоставить Администрация? Если есть, то надо запросить эти документы.
Если нет, то по моему мнению, расходы можно признать на основании договора и оплаты (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31272).
Оплачиваете сумма за 1 квартал (апрель, май, июнь)? Или переходит из квартала в квартал сумма (например июнь, июль, август)?
Расходы организации. Обзор нормативного регулирования
Добрый вечер, Екатерина! В договоре отсутствует информация первичной закрывающей документации. Связалась с Администрацией города, они пояснили,то не предоставляют каких-либо закрывающих документов, за исключением акта сверки по запросу. Оплачивает организация -правообладатель за предоставлении права на размещение, обустройство и эксплуатацию нестационарной площадки (посадочных мест) при предприятии общественного питания на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности 1 раз в 3 месяца, но это не квартал в в обычном понимании (июль, август, сентябрь). Оплатили 1-й платеж за период с 01.08.2025 — 31.10.2025г., т.е. оплата будет переходящей из квартала в квартал….Вот и возник вопрос : как отразить данные затраты в 1С Бухгалтерия КОРП, чтобы учесть их в расходах по налогу на прибыль?
Спасибо за уточнения. Я предлагаю, например, при оплате за период 01.08.2025 — 31.10.2025г. делать три документа Поступление услуг от 31.08., 30.09., 31.10
Добрый день! Каким документом или операцией вносить в 1С Бух КОРП данные ежемесячные затраты?
Документом Поступление услуг в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт) в 1С
То есть, не имея закрывающих документов от Администрации, просто делим сумму, оплаченную 3 мес на 3 части и формально документом Поступление (акт, накладная, УПД) ее оприходуем..?
Если есть основание и документальное подтверждение расходов их можно принять в НУ. В БУ тоже надо их учесть.
У вас есть договор, экономическое обоснование, сделайте бухгалтерскую справку.
Бухгалтерская справка в 1С это документ Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д затратный счет К счет расчетов с контрагентом.
Аналитику по счетам в Д и К надо заполнят в ручную, легко допустить ошибку.
Можно сделать проще и создать документ Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД), проводки будут такие же, но документ автоматизирован, мороки меньше. В комментарии документа напишите проведен на основании бух.справки.