Отражение в учете отгруженного и утерянного транспортной компанией товара

Вопрос задал Валентина Л.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день! В декабре 2019 года мы отгрузили товар по УПД покупателю через транспортную компанию. При перевозке товар был украден. В январе мы сдали декларацию по НДС с отраженной в ней отгрузкой. Затем транспортная компания признала факт кражи, согласилась с претензией. Как корректно отразить в программе операции по взаиморасчетам с покупателем и по учету НДС в 2020 году?

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Валентина.
    Уточните, пожалуйста каким документом в программе была отражена отгрузка товара покупателю. Если документом Отгрузка без перехода права собственности, то действия следующие:
    1. Фактическую себестоимость товара, украденного во время перевозки, спишите на прочие расходы (п. 2, 13, ПБУ 10/99). Документ Операция, введенная вручную:
    Дт 91.02 Кт 41(45)
    2. Возмещение, полученное от транспортной компании, учтите в прочих доходах (п. 2, 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99). Документ операция, введенная вручную:
    Дт 76.06 Кт 91.01
    3. НДС по украденным товарам восстанавливать не надо, так как недостача товара, обнаруженная при инвентаризации или хищении товара, не перечислена в случаях, в которых необходимо восстанавливать НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).

    1

    1. Добрый день! Отгрузка была оформлена в декабре с переходом права собственности, УПД с НДС вошел в состав реализации в декларации по НДС за 4 кв 2019г. Прошу разъяснений по НДС в данном случае.

  2. Добрый день, Валентина.
    Так как товар не был доставлен покупателю, то документ Реализация (акт, накладная) надо рассматривать как ошибочно занесенный документ. Сторнируйте неправильно введенный документ Реализация (акт, накладная) документ Операция, введенная вручную — Сторно документа датой обнаружения ошибки. Данные после выбора документа реализации для сторнирования заполнятся автоматически. На вкладке «НДС Продажи» в поле доп. лист ставите галочку и в поле «Корректируемый период» любую дату 4-го квартала 2019 г., после чего данные в «Книге продаж» отразятся в дополнительном листе за 4-й квартал 2019 г. с минусом. Сдаете уточненную декларацию по НДС за 4-й квартал.
    Дальнейшие действия в ответе выше.

    1

Комментарии закрыты.