Организация занимается оптовой торговлей товарами. Поставщик пользуется услугами транспортной компании, чтобы доставить товар до места назначения.
Между транспортной компанией (перевозчиком) и поставщиком не заключен агентский договор и в договоре, ничего не сказано как отражать ндс по услуге.
Перевозчик выставляет счет на оплату услуги поставщику, а поставщик перевыставляет счет покупателю.
Организация-поставщик не будет принимать к вычету ндс по счетам-фактурам на возмещение транспортных расходов, выставленных поставщиком от своего имени.
В случае, когда продавец предъявляет покупателю транспортные расходы, фактически оказанные транспортной организацией, реализации у него не происходит, а следовательно, не возникает и объекта обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Это означает, что он не имеет права выставлять счет-фактуру на транспортные услуги от своего имени (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ) и не должен указывать услуги по перевозке в счете-фактуре, выставляемом по отгруженным товарам.
Организация-поставщик должна отражать ндс поставке 20%.
Как отражать правильно НДС в документе Реализация услуг, надо ли ставить ставку по ндс, нужно ли выписывать только счет-фактуру на товар?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По описанию вашей ситуации понимаю так:
1) Поставщик заключил договор (не агентский) с транспортной компанией.
Что отражено в договоре с транспортной компанией?, Услуги оказаны с учетом ндс?
2) Транспортная компания выставляет счет поставщику, а поставщик перевыставляет счет покупателю. Покупатель оплачивает услуги кому?
Транспортная компания учитывает НДС, так как счёт-фактуру на транспортные услуги выставляет поставщику как заказчику услуг, и именно последнему принадлежит право вычета выделенного в нём НДС.
Поставщик не может перевыставить покупателю счёт-фактуру, составленную транспортной компанией, и включить услуги по перевозке в счёт-фактуру по отгруженным товарам. Это связано с тем, что в такой ситуации не происходит реализации транспортных услуг, и, следовательно, нет объекта обложения НДС.
Поставщик может перевыставить счёт-фактуру, если выступает в роли посредника между, например, транспортной организацией и покупателем. Для этого между поставщиком и покупателем должен быть заключён агентский договор или в основном договоре поставки должны быть прописаны посреднические услуги.
покупатель платит поставщику (не транспортной компании) а дальше эти деньги переводятся транспортной компании от поставщика,
непонятно ка завести в программе документ реализации и нужно ли делать корректировку долга
Понимаю так, что с покупателем не заключен отдельно ни договор транспортной экспедиции, ни агентский договор.
Транспортные услуги в стоимость товара не включаются, оплачиваются отдельно.
В 1С можно оформить таким образом:
— Списание с расчетного счета — оплата ТК за доставку;
— Поступление (акт, накладная) — ТК выставляет Акт на оказание услуг вам;
— Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.
— Поступление на расчетный счет — оплата услуг покупателем.
Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Если оформляете оказание услуги от своего имени, как будто сами осуществляли доставку (заполняется строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» декларации по налогу на прибыль), а проверяющие определят, что были перевыставляемые услуги и возможны споры с налоговой.
Есть еще такие варианты перевыставления транспортных услуг:
1. Возмещаемые расходы учесть в стоимости товаров. Вы исчисляете и платите НДС в общем порядке.
Если вы включаете стоимость услуг доставки в цену реализуемых товаров, то тогда оформляется обычная реализация товаров, транспортные услуги отдельной строкой не выделяются, СФ оформляется в обычном порядке.
2. Заключить посреднический (агентский) договор на услуги по доставке.
подскажите пожалуйста «выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.» а какую ставку , на «без ндс» ?
Все зависит от того, какой договор у вас заключен с покупателем.
Если у вас не заключен агентский договор (договор комиссии):
— Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
— Если оформляете оказание услуги от своего имени, как будто сами осуществляли доставку (заполняется строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» декларации по налогу на прибыль), а проверяющие определят, что были перевыставляемые услуги, возможны споры с налоговой.