Войти в кабинетДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, как отразить в декларации по НДС покупку импортных лицензий (программных опций для оборудования) и принять к вычету, уплаченный ему НДС?
Оплата нашему Поставщику включала в себя стоимость самих лицензий (программных опций) и НДС, который должен перечислить в бюджет наш Поставщик, по законодательству с этого года. Наш Контрагент зарегистрирован в налоговой РФ, как осуществляющий деятельность на территории РФ, программные опции в реестре отечественных программ не зарегистрированы. По условиям Контракта мы ему компенсируем все налоги и сборы, которые он должен уплатить в бюджет. При этом он получает полную стоимость за программные опции. Инвойс с выделенным НДС есть, платёж с НДС есть, копия свидетельства о регистрации Контрагента тоже у нас в наличии, Лицензионное соглашение в наличии, а счет-фактуру Поставщик не обязан нам предоставлять.
Заранее благодарна.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
Если у иностранного контрагента приобретается ПО, не включенное в реестр отечественных программ, путем скачивания или удаленного доступа (электронная услуга), российская организация налоговым агентом по НДС не является – она не удерживает и не уплачивает НДС за нерезидента. Налогоплательщик НДС в данном случае – иностранная компания (п. 3 ст. 174.2 НК РФ, письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-07-08/109049), она сама платит НДС.
НДС со стоимости электронных услуг российская организация заявляет к вычету при наличии:
— договора и (или) расчетного документа с выделением суммы налога и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации,
— документов на перечисление оплаты, включая сумму налога, иностранной организации (п. 2.1 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС от 12.02.2020 N СД-4-3/2280@)
В книге покупок КВО – 45; в графе 3 — номер и дата расчетного документа или договора (который содержит данные об ИНН, КПП иностранной компании, сумму НДС); в графе 7 — номер и дата документа, подтверждающего оплату (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Декларация заполняется в обычном порядке, обязанности представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие вычеты, не предусмотрено.
Добрый день, Оксана!
Действовала по Вашей инструкции, но, к сожалению, при формировании Декларации по НДС суммы, уплаченные за импортные программные опции (и НДС по ним) не вошли в Книгу покупок. Пожалуйста, дайте пошаговую инструкцию, как правильно заполнить карточку по договору или программной опции , чтобы сведения о закупке в автоматическом режиме попадали в Книгу покупок.
Дополнительно, что можно посмотреть:
НДС при учете импортных лицензий на ПО в 2021
Предъявление НДС к вычету по электронным услугам
.
Добрый день, Мария! Давайте сверимся по отражению операции в базе.
По настройкам в программе:
Главное – Функциональность – Расчеты – Учет по договорам – установлен флажок Услуги иностранных интернет-компаний.
В договоре с иностранной компанией установлен флажок «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента», и переключатель «НДС платит иностранный контрагент».
Приобретение у иностранной компании электронных услуг отражается документами:
1. Списание с расчетного счета вида Оплата поставщику – сумма с НДС.
2. Поступление (акты, накладные, УПД) вида Услуги (акт, УПД) – НДС в сумме. Счет-фактура не требуется.
3. Формирование записей книги покупок – вкладка Приобретенные ценности, кнопка Заполнить, документ заполнится автоматически, код вида операции 45.
Дополнительный материал по теме:
Приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019
.
Оксана, спасибо огромное!
Не знала , как сформировать записи в книге покупок. Теперь все получилось…
Отлично, что разобрались! Я рада, если смогла помочь.