Войти в кабинетДобрый день!
Подскажите, пожалуйста:
У нас с Иностранным Поставщиком (Швейцария) заключено Соглашение о Лицензиях, в котором не прописан НДС. В Российской налоговой Поставщик зарегистрирован. Предоставляемые лицензии не включены в единый реестр российских программ (соответственно, с 01.01.2021г. эти лицензии не освобождаются от обложения НДС).
В контракте указан пункт по оплате налогов: «Все цены указаны без учета Налогов, и Лицензиат оплачивает или возмещает Лицензиару сумму всех Налогов, возникающих на основании настоящего Соглашения. Если Лицензиат должен оплатить или удерживает любые Налоги в отношении любых платежей, причитающихся Лицензиару согласно настоящему Соглашению, Лицензиат должен пересчитать фактически выплаченные суммы с учетом налогообложения, чтобы Лицензиар получил суммы по настоящему Соглашению в полном размере и без каких-либо удержанных Налогов.»
Какими документами должен быть подтвержден вычет по НДС у нас, и вообще имеем ли мы право зачета НДС с такой покупки?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что до 01.01.2021
Иностранец НДС не платил в 2020 т.к. у него была льгота по НДС.
С 01.01.2021 льготы у него нет. Он платит НДС и выставляет документы с НДС.
Здесь два варианта: или НДС в т.ч., или доп соглашение и +20% сверху — как договоритесь.
Документы в любом случае получаете от иностранца т.к. НДС платит он в данном случае.
Определение суммы НДС по договору, заключенному до 2021, если цена определена «Без НДС», «НДС не облагается».
Если права на льготу с 2021 нет («рекламное» ПО, нет в реестре).
По договоренности сторон 2 варианта: НДС «в т.ч» или «сверху».
1 000 руб. Без НДС => 830 + 170 НДС 20% — НДС «в т.ч»
1 000 руб. Без НДС => 1 000 + 20 НДС 20% — НДС «сверху»
(Определение ВС от 16.04.2019 N 302-КГ18/22744, ст. 421 ГК РФ)
Актуально и для налоговых агентов по НДС при покупке ПО у иностранцев.
Здесь надо с юристами решать, как лучше с учетом того, что выше изложено.
Что дальше у вас в учете будет.
Иностранец передает права на ПО через интернет (электронные услуги), ПО нет в едином реестре.
НДС платит продавец-иностранец по кассовому методу.
Поэтому так:
реализация по лицензионному договору в 2020, оплата в 2021 => НДС нет (в 2020 была льгота)
реализация по лицензионному договору в 2021, аванс в 2020 => НДС нет (в 2020 была льгота)
реализация по лицензионному договору в 2021, оплата в 2021 => НДС есть (в 2021 льготы нет)
Что на заметку взять
Можно ли принять НДС к вычету по электронным услугам нерезидента, если в инвойсе НДС 20%?
Является ли Организация налоговым агентом по НДС по электронным услугам в 2019?
Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам с 01 июля 2019
Приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019
Можно ли принять к вычету НДС по электронным услугам от иностранца, если в первичке ставка 20%, а не 16,67%?
Неэлектронные услуги от иностранцев, вставших на учет в РФ
.