Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе.
Описание ситуации ниже
ИП на УСНО (доходы 6%) открыто в 11.01.2024 г. У ИП сотрудников нет и не предполагаются.
У ИП есть два апартамента, которые он сдает по договору управляющей компанией, которая ими распоряжается и за свои услуги берет определенный процент с прибыли после вычета всех расходов.
Выдержка из договора:
«Агент обязуется от своего имени, но за счет и в интересах Принципала, совершать необходимые юридические и фактические действия по организации использования недвижимого имущества (с внутренним оснащением и наполнением движимым имуществом в соответствии с Приложением №4) Принципала путем передачи такого имущества во временное владение и пользование за плату третьим лицам (арендаторам) (далее – «Услуги»).
…
Вознаграждение Агента формируется исходя из суммы арендной платы, полученной Агентом от арендаторов. Порядок получения Агентом вознаграждения определен в Приложении №1»
И за каждый месяц до 15 числа следующего месяца предоставляет отчет агента в такой форме – например скрин отчета за январь 2024 г. ниже.
И до 20 числа должны перечислить Принципалу, т.е. ИП сумму согласно Отчета агента.
В приложение представлен Отчет агента
Прошу подсказать в следующих вопросах:
1) Как правильно (какими документами и проводками) нужно вносить эти отчеты в 1С и оплату услуг (просьба сделать подробные скрины). Как правильно отражать расходы в отчете (интернет, уборка, реклама и т.д., так как хочу максимальную детализацию и вознаграждение агенту.
Так как у меня два апартамента, то хотелось бы отразить их с максимальной детализацией, чтобы за год можно анализировать затраты по каждому на каждый вид расхода (интернет, уборка, реклама и т.д.), вознаграждение агенту и дохода
Ранее я задавала этот вопрос, но мне давали ссылки на «Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С», но у меня не товары и мне не понятно как это сделать с услугами
2) С 01.01.2024 по 31.03.2024 г. общий доход по одним апартаментам (столбец «Выручка» из отчета) составила 371 381,48 рублей
Я посчитала сюда и данные отчета за март 2024 г, хотя сам отчет мне предоставили только 15.04.2024 г. и выплата по нему прошла 20.04.2024 г.
Таблица с доходами прикрепила в приложение.
Тогда получается авансовый налог по УСНО 6% за 1 квартал 2024 г считается так:
371 381*6%=22 283 рубля
Но ИП без работников может уменьшить этот налог на 100% от страховых взносов, которые подлежат уплате в 2024 г. (взносы могут быть не оплачены)
Считаем взносы:
Фиксированные взносы за полный 2024 г. — 49 500 рублей.
Так как ИП зарегистрировано только в 11.01.2024 г, то страховые взносы получаются:
Рас СВ ФР = (ФР/12) * М + (ФР/12 / Кн) * Дн = (49 500/12*11) + 49 500/12/31*21= 45 375 + 2 794,35 = 48 169,35
Получается, что взносов больше, чем налог поэтому авансового платежа за 1 квартал 2024 г. по УСНО 6% нет и никакие уведомления я не подаю
Подскажите правильный ли расчет и как это отразить в программе?
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
3) С 01.01.2024 по 30.06.2024 г. доход приносили уже двое апартаментов и общий доход по ним (столбец «Выручка» из отчета) составила 1 111 589,68 рублей
Я посчитала сюда и данные отчета за июнь 2024 г, хотя сам отчет мне предоставили только 15.07.2024 г. и выплата по нему только будет 19.07.2024 г.
Таблица с доходами в приложение.
Тогда получается авансовый налог по УСНО 6% за 1 полугодие 2024 г считаю так:
1 111 590*6%=66 695 рублей
Но ИП без работников может уменьшить этот налог на 100% от страховых взносов, которые подлежат уплате в 2024 г. (взносы могут быть не оплачены)
Считаем взносы:
Фиксированные взносы за полный 2024 г. — 49 500 рублей.
Так как ИП зарегистрировано только в 11.01.2024 г, то страховые взносы получаются:
Рас СВ ФР = (ФР/12) * М + (ФР/12 / Кн) * Дн = (49 500/12*11) + 49 500/12/31*21= 45 375 + 2 794,35 = 48 169,35
Считаем страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей
(1 111 589,68 – 300 000)*1%= 8 115,90 рублей
Получается авансовый налог по УСНО за 1 полугодие: 66 695 – 48 169,35 – 8 115,90 = 10 409,75 рублей
И подаю уведомление по УСНО на сумму 10 409,75 рублей
Подскажите правильный ли расчет и как это отразить в программе?
Точно ли можно уменьшать в 2024 г. налог по УСНО еще и на страховые взносы свыше 300 000,00 рублей, которые начислены в 2024 г, но оплатить их можно до 01.07.2025 г?
Здравствуйте!
1. Пошаговый алгоритм учет у принципала по агентскому договору услуг по сдаче помещений в аренду посмотрите, пожалуйста, в инструкции к обсуждению подобного вопроса:
ИП УСН доходы, учет у принципала по агентскому договору услуг по сдаче помещения в аренду в 1С
«Как правильно отражать расходы в отчете (интернет, уборка, реклама и тд, так как хочу максимальную детализацию и вознаграждение агенту» — в инструкции к ответу выше, во втором пункте «отражение дополнительных расходов комиссионера (коммунальные услуги, уборка и т.д.) отразите нужную вам аналитику.
2. Если выплата за март прошла 20.04.2024 г., значит доход относится к полугодию.
Доход за первый квартал: 240 999,55 х 6% = 14 459,97
«ИП без работников может уменьшить этот налог на 100% от страховых взносов, которые подлежат уплате в 2024 г. (взносы могут быть не оплачены)» — верно.
«Получается, что взносов больше, чем налог поэтому авансового платежа за 1 квартал 2024 г. по УСНО 6% нет и никакие уведомления я не подаю» — верно.
Уменьшение УСН доходы на сумму страховых взносов в 1С посмотрите в нашем материале:
Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
3. По выплате за июнь, которая будет получена в июле — аналогичная ситуация, вы ее учтете в доходе за 9 месяцев.
Доход за полугодие:
807 821,49 х 6% = 48 469,28
«Но ИП без работников может уменьшить этот налог на 100% от страховых взносов, которые подлежат уплате в 2024 г. (взносы могут быть не оплачены)» — верно
СВ = 48 169,35 — верно
Считаем страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей
(807 821,49 – 300 000)*1%= 5 078,21 рублей
48 469,28 — 48 169,35 — 5 078,21 = -4 778,28
Следовательно, за полугодие сложилась аналогичная ситуация, как в 1-м квартале.
Дополнительные действия со стороны ИП не требуются. Платеж будет зачтен в счет налога, взноса по ближайшему сроку уплаты.
Уведомлений на фиксированные страховые взносы ИП нет ни при каких ситуациях.
Заявление о зачете для ИП УСН доходы не приведет ни к каким изменениям в НУ. Смысла подавать его после вступления в силу 389-ФЗ нет.
По 1%-ным взносам ИП, уплачиваемым с доходов свыше 300 тыс. рублей, в 2024 году будет применяться такой же порядок, как и в 2023-м. Это значит, что 1% взносов, причитающихся к уплате 01.07.2025, можно взять в уменьшение налогов по УСН «доходы» и ПСН:
— либо полностью в 2024 году;
— либо полностью в 2025 году;
— либо частично в 2024 году, частично в 2025 году.
Подробнее:
На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах
Расчет налога при УСН для ИП за 1 полугодие 2024 в 1С
Спасибо за ответ.
Вы пишите, что для исчисления налога по УСНО за 1 квартиал 2024 г. не надо брать отчет за март, а за 1 полугодие 2024 г. не надобрать отчет за июнь
А разве ИП не безопаснее включить в налоговую базу за 1 квартал и всю сумму выручки, полученной агентом в марте, т.е. по отчету агента за март, несмотря на то, что перечисление причитающейся ИП части выручки состоится только в апреле, даже если отчет на мартовскую выручку агент представит уже в апреле (Письмо ФНС России от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@)? и аналогично за полугодие?
Спасибо за уточнение.
Датой получения дохода комитентом будет дата поступления денежных средств в кассу/на расчетный счет(кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.09.2019 № 03-11-11/74067).
Обсуждение по подобному вопросу:
Дата отражения дохода в Кудир при комиссионной торговле
Добрый день!
1) Я обратила внимание, что все отчеты агента у меня датируются 15 числом следующего месяца за отчетным. Например за январь 2024 г. — 15.02.2024; за февраль 2024 г. — 15.03.2024 г. и тд.
Правильно проводить эти отчеты и начисление комиссии агенту и также коммунальных услуг на конец отчетного месяца или той датой, которой датирован отчет? ()за январь 2024 г. проводить в 1С 31.01.2024 или 15.02.2024 г?
1) Ознакомилась с ссылкой на материал п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.09.2019 № 03-11-11/74067 и обсуждение Дата отражения дохода в Кудир при комиссионной торговле. Но и там и там идет речь о комиссионной торговле товаром, а у меня услуги.
Тогда я все-таки не понимаю на какую дату у меня возникает доход по УСНО?
Отчет за январь 2024 г. датирован 15.02.2024 г.
Выручка за январь 2024 г. — 104 360,04 рублей
Комиссия агента в отчете — 22 848,90
Сумма выплаты к Принципалу в отчете — 53 314,10 рублей
Реально перечисление денег в сумме 53 314,10 рублей было 20.02.2024 г.
1) Отчет агента, начисление комиссии агенту, а также начисление коммунальных услуг проводите датой отчета агента.
2) Доходы определяются «упрощенцами» по кассовому методу, т.е. на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, или на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав, а также на дату погашения задолженности покупателем иным способом.
Для комитента – доходом будет являться вся сумма дохода, поступающая на счета комиссионера (агента) не вычитая вознаграждение (Письмо Минфина РФ от 07.10.2013 N 03-11-06/2/41436) – документ Поступление на расчетный счет.
Т.е. получается, что у ИП возникает доход в 2 разные даты:
Первая дата 15.02.2024 г. — доход на дату подписания Отчета агента:
а) комиссионное вознаграждение;
б) удерживаемая сумма за коммунальные услуги, уборку и т.д.
Вторая дата 20.02.2024 г. — поступление средств на расчетный счет ИП сумма за услуги «за минусом» коммунальных услуг и комиссии
Подробнее в нашем материале:
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН