УСН доходы-расходы, страховая премия от маркетплейса, учитываемая на счете 76.01.9, не попадает в акт сверки в 1С

1. Добрый день!

   Перечень расходов на УСН с 2026 расширен, и согласно пп. 45 ст. 346 НК РФ можно признавать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ, — то есть, аналогично общей системе налогообложения.
   Перечень расходов на УСН с 2026 года

   С 2023 года разрешено учитывать любые виды имущественного страхования, в т. ч. страхование рисков и ответственности, если оно направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая (ст. 929–933 ГК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).

   В БУ затраты на страхование признаются расходами по обычным видам деятельности равномерно в отчетном периоде по мере оказания услуг (п. 5 ПБУ 10/99).

   В НУ страховая премия включается в состав косвенных расходов как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, признается в течение действия договора по календарным дням (пп. 5 п. 1 ст. 253, п. 6 ст. 272 НК РФ).
   Расходы на добровольное имущественное страхование для налога на прибыль в 1С

   Так как страховая премия рассчитана на период меньше одного месяца, то можно включить в расходы БУ и НУ единовременно в марте 2026 г.

2. Добрый день.
   Спасибо за ваш ответ.
   МП выдает акт (я прикладывала его в заданном вопросе).
   Я правильно понимаю, что в моем случае я должна завести поступление Услуг с реквизитами и суммой акта с отнесением на 76.01.9?
   В Номенклатуре «расходов будущих периодов» я указываю списание по дням с 01.03.2026 по 15.03.2026 с отнесением на 44 счет (у нас торговая компания).
   Затем закрываю сумму долга по этому акту через корректировку долга, т.к. Озон самостоятельно удерживает задолженность за оказанные услуги.

   При этом у меня не формируется корректный акт сверки, счет 76.01.9 не участвует в сверке. Это совсем не удобно — просто невозможно будет сверяться с итак не простым контрагентом.
   Как-то можно обойти этот момент?

3. Нет, в данном случае не нужно заводить страховую премию через счет 76.01.9, это нецелесообразно.
   Так заводим премию, если страховка распространяется на несколько отчетных периодов.

   Написала, что в данной ситуации списываем премию сразу в расходы, так как она относится только к марту месяцу (с 16 по 31).
   Документ поступления услуг — Дт 26 (44) Кт 76.

4. Наталья, спасибо за ответ.
   Но вопрос остался не до конца решенным. Если мы относим на 76.01.9 — у меня не попадает эта сумма в акт сверки взаиморасчетов, а вести учет со сложными контрагентами вручную невозможно. Можете предложить что-то, что позволит и РСБУ соблюсти и не потерять такой инструмент как акт сверки?

5. Пришлите, пожалуйста, скрин документа, как проводите страховую премию.
   Документ оформлен на интернет-решение?
   Возможно, в акте сверки на вкладке счета учета расчетов добавить счет учета 76.01.9.

6. Я привела примеры скриншотов из другой базы (по Озону закрытие суммы происходит месяц в месяц, и по вашей рекомендации отразила как обычную услугу), но суть та же: при таком учете сумма страховой премии «выпадает» из всех актов сверки.
   И хотя Ситилинку (пример из скриншота) была уплачена страховая премия, она не попадает в акт сверки, обороты с поставщиком — не идут. А если таких операций не одна?

   Подскажите, как правильно наладить все таки учет, чтобы такие «страховки» попадали в акты сверок?

7. Счет 76.01.9 не попадает в акт сверки, так как изначально в плане счетов не предусмотрено 3 субконто «Договоры».
   Главное — План счетов — Код счета 76.01.9 — добавить субконто «Договоры».

   Сформировать акт сверки в данном случае можно по договору со страховой компанией.
   Будет формироваться акт по Дт 76.01.9 — оплаты.
   Кт счета попадать в акт сверки не будет.

   Акт сверки с контрагентом (маркетплейсом) не сформируется, так как договор и выплата отражены на страховой компании.

   Если вести полноценный учет по страховым выплатам счет 76.01.9, то оплату нужно оформлять на другой счет учета и потом переносить на счет 76.01.9.

   Обсуждали похожий вопрос.
   В Акт сверки по ДМС не попадает 76.01.9 в 1С

   

   png 2-16

   

   png 3-5

Комментарии закрыты.