Отражение расходов в бухгалтерском и налоговом учете

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ш. (Владивосток, Приморский край)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте.
Согласно договора ежемесячно оказываются услуги по фиксированной стоимости. В ситуации когда Исполнитель оказавший услуги за июнь , выставил документы от 1 июля (УПД со статусом 1), каким образом (с помощью каких операций) отразить в программе БП КОРП начисления в бухгалтерском учете, налоговом учете , отразить вычет по НДС ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  2. Согласно договора : Акт и счет фактуру или УПД Исполнитель должен предоставить Заказчику не позднее 5 ти рабочих дней с даты окончания каждого расчетного периода.

  3. Спасибо за уточнение.

    Для услуг, предоставляющихся непрерывно в течение месяца, как правило, акт выставляется последним числом месяца.
    Но для целей БУ и НУ имеет место формулировка в договоре по сроку предоставления акта на услуги.

    В БУ расходы на оказанные услуги признают на дату подписания акта об оказании услуг или иного первичного документа (п. п. 5, 16 ПБУ 10, пп. «а» п. 8 ФСБУ 27).
    Поэтому для БУ признание расходов будет 01.07.2025.

    В НУ дата признания расходов зависит от характера услуг:
    — услуги по материальным расходам признаются на дату подписания акта оказания услуг (п. 2 ст. 272 НК);
    — услуги, относящиеся к прочим расходам, — на дату расчетов по договору или на дату акта об оказании услуг. Также это может быть последний день отчетного периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК).

    В случае если договором предусмотрено выставление акта в течение 5 дней, то признание расходов 01.07.2025.

    Для целей НДС вычет предоставляется только при наличии правильно оформленной счет-фактуры, а это тоже 01.07.2025 г.
    Вычет НДС: кто, когда и при каких условиях может получить

    Обсуждение похожего вопроса.
    Период для признания в расходах БУ и НУ услуг по актам (УПД), выставленным в месяце, следующем за периодом оказания услуг

  4. Разве для целей бухгалтерского учета я не обязана отразить расходы на оказанные услуги в том периоде в которому они фактически имели отношение ? Тем более стоимость известна и зафиксирована договором (это эксплуатационные услуги) . Отражение в следующем месяце не будет расценено как искажение бухгалтерской отчетности ?
    Тогда пожалуйста давайте рассмотрим вопрос с иными датами:
    УПД оформлен позднее срока зафиксированного договором . Исполнитель отказывается исправить документ.

  5. Каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичными документами.
    В данном случае договором предусмотрено выставление документов в определенный период.

    Может быть ситуация, когда договор не предусматривает предоставление первичных документов, тогда прочие услуги нужно признать на основании договора в последний день месяца.
    Но это, как правило, услуги без НДС, так как без счет-фактуры не будет возможности принять его к вычету.

    По услугам с установленной ежемесячной фиксированной ставкой рекомендовано выписывать акты в последний день месяца, так как признание дохода у поставщика тоже должно пройти в это время.
    Но если есть пункт в договоре и поставщик не нарушил этот срок, то расходы принимаем датой первичного документа.

    Если есть сомнения, то можете напрямую сделать официальный запрос в ФНС или Минфин для разъяснения ситуации в частном порядке.
    Официальный письменный ответ всегда обезопасит от претензий со стороны контролирующих органов.

    Наш материал по пропущенным и запоздавшим документам от поставщика.
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

Добавить комментарий