Здравствуйте.
Организация является участником Сколково (Заказчик) заключила договор на консультационные услуги с организацией — резидентом Армении (Исполнитель). Согласно Протоколу к Договору о ЕАС и ст. 24 НК РФ наша организация является налоговым агентом по НДС и должна удержать НДС при расчетах с организацией из Армении. В договоре не сказано о налогах РФ. Акт выставляется на сумму без учета НДС.
Как правильно отразить в 1С у налогового агента операции по НДС, который начислен сверх суммы по договору и уплачен за счет собственных средств организации.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если стороны договорились, что НДС начисляется сверх суммы договора, то в первичных документах от поставщика НДС не будет, но в документе Поступление — Услуги устанавливается ставка НДС 20%, и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.
Как отразить в 1С, посмотрите в нашем материале:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Перечислять отдельным платежом НДС при оплате поставщику больше не требуется, т. к. уплачивается единый налоговый платеж, и нет возможности идентифицировать сумму как НДС налогового агента (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ — исключен).
Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
.
Добрый день.
Скажите, пожалуйста, если расходы по договору на сч. 26, то при перечислении НДС за свой счет все равно будет на сч. 26?
Уточняю проводки по учету НДС в вашем случае:
Дт 19.04 Кт 76.НА — принятие к учету НДС при поступлении услуг;
Дт 76.НА Кт 68.32 — начисление НДС налогового агента, СФ на основании списания с р/с при оплате поставщику;
Дт 68.32 Кт 51 — уплата НДС налоговым агентом в бюджет, д-т списание с р/с.
Здравствуйте.
Если НДС включен в стоимость по договору , по акту 26/60, 26/19.04.
А если не включен, то поступление услуги проводим с увеличением на сумму НДС?
Например, акт 600т.р., а проводим 720т.р (с учетом НДС)? Проводка по НДС какая?
Изучите, пожалуйста, материал, ссылку на который я вам дала в первом сообщении внимательно, в нем разобран полностью ваш вариант учета.
В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление — Услуги устанавливается ставка НДС 20%, и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.
Не понимаю проводку 26/19, проводка принятие к учету НДС при поступлении услуг:
Дт 19.04 Кт 76.НА
По вашим суммам будут проводки:
26/60 — 600 000
19/76.НА — 120 000
Скрин из статьи прилагаю.
Добрый день, Светлана.
Большое спасибо.
Елена, хочу уточнить про учет НДС налогового агента с 01.01.2023:
Перечислять отдельным платежом НДС при оплате поставщику больше не требуется, т. к. уплачивается единый налоговый платеж, и нет возможности идентифицировать сумму как НДС налогового агента (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ — исключен).
Налоговый агент-плательщик НДС может принять к вычету НДС, при выполнении тех же условий, что и ранее. За исключением одного — ждать уплаты налога не требуется (п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ).
НДС и налог на прибыль налоговые агенты уплачивают в общие сроки уплаты ЕНП.
Например:
НДС налогового агента при покупке у иностранца в марте 2023 года надо перечислить в рамках ЕНП тремя частями: до 28 апреля, 28 мая, 28 июня;
Налог на прибыль налогового агента при покупке у иностранца в апреле 2023 года надо перечислить в рамках ЕНП до 28 мая.
Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
Проводки для перечисления НДС:
Дт 68.32 Кт 68.90 — Начисление по единому налоговому платежу
Дт 68.90 Кт 51 — Перечисление в составе ЕНП
Светлана, большое спасибо!