Добрый день!
По результатам аудиторской проверки по рекомендации аудиторов был сделаны проводки 09-84.01 (в сумме 20% от начисленных резервов на отпуска и по дебиторской задолженности) — субконто на счете 09 не указано. До этого резервы отражались как постоянные разницы, проводка была сделана для исправления ошибки, т.к. расходы по резервам являются временными разницами.
Проводка сделана 30.06.21. При закрытии месяца в июле, программа делает обратную проводку 99.02.4 — 09.
Как можно исправить эту ошибку, начислить ОНА (разово) в целях исправления ошибки прошлых лет и избежать исправительных проводок?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте. Учет в 1С ведется Балансовым методом и отражением разниц.
Добрый день!
Проводка ДТ 99.02.4- Кт 09 корректировочная, так как ОНА на счете 09 сформирована Операцией, введенной вручную- это не верно. Расчет ОНА на 09 счете производится автоматически регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18
Уточните, пожалуйста, резерв на отпуска формируется только в БУ? Тогда проводка
Дт.26 Кт.96.01 сумму в графе -Сумма КТНУ- не имеет, сумма должна отражаться как показатель ВР по счету 96.01 для того, чтобы программа автоматически при Закрытии месяца операцией «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» начислила ОНА на 09 счете.
Так как ОНА в балансе определяется на отчетную дату, лучше исправление сделать на 31.12.2020 (в межотчетный период, т.е. реформацию не перепроводить). По остальным годам: на 31.12.2018 и 31.12.2019 годы поправить отложенный налог лучше либо вручную непосредственно в отчетности, либо в копии базы.
Операцию от 31.06.2021 надо удалить.
Все исправления необходимо провести на КОПИИ базы.
Сформируйте, пожалуйста, оборотно-сальдовую ведомость по счету 96.01 с показателями — БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль — по кварталам за 2021 год для анализа начисления отпусков в БУ и НУ.
Также рекомендуем вести учет ОНА и ОНО Балансовым методом с 01.01.2022 г, метод основан на рекомендациях БМЦ и автоматизирован в 1 С не требует дополнительного контроля в признании ПР и ВР.
Дополнительно: Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия .
Добрый день!
В БУ резерв по отпускам не начисляем. Я правильно понимаю, что мы межрасчетный период (т.е. после реформации баланса) делаем проводку только по налоговому учете с указанием ВБ, сумму в БУ не указываем?
В течение года мы резервы не учитываем, делаем их только одной проводкой на конец года для целей аудита.
Переход на балансовый метод планируем, еще не разбирались, как это технически осуществить.
Добрый день. Марина!
По вашему последнему сообщению, получается, что резерв на отпуска начисляется только в налоговом учете? Оценочное обязательство по отпускам в БУ вы не должны создавать? Не очень стыкуется тогда с вашем замечанием: «В течение года мы резервы не учитываем, делаем их только одной проводкой на конец года для целей аудита.» Из нее я бы скорее заключила, что в БУ оценочное обязательство создается для целей аудита, вы это делаете раз в год. Ведь резерв по отпускам в НУ — не обязателен и аудитору в этом смысле не интересен. Да и прежде всего, аудитор проверяет именно бухгалтерскую отчетность. Поясните, пожалуйста, этот момент.
Добрый день!
Простите, опечаталась. Резерв в НУ не создаем, создаем только в БУ для отображения в годовой отчетности на 31 декабря. Раньше аудиторы замечания не делали. По итогам 20-го года, утверждения отчетности аудиторы сказали отразить ОНА по итогам нескольких лет.
Марина, еще несколько уточняющих вопросов.
На скрине Операции № 140 от 31.12.2020 вы начисляете резерв на премии. Я не сразу заметила, что это не на отпуска. Эти суммы — только в НУ должны быть?
Вы пишете: «По результатам аудиторской проверки по рекомендации аудиторов был сделаны проводки 09-84.01 (в сумме 20% от начисленных резервов на отпуска и по дебиторской задолженности)» — о какой дебиторской задолженности идет речь, и каким документом были начислены резервы на отпуска? Пришлите скрин этого документа.
Приложите, пожалуйста,
1. оборотно-сальдовую ведомость по счету 96.01 с показателями — БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль — по кварталам за 2021 год для анализа начисления отпусков в БУ и НУ;
2. ОСВ по счетам 09, 77 за 2020 год в разрезе активов и обязательств
3. Общую ОСВ за 2020 год в показателях БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль.
Лариса, мы на 31/12 мы обычно создаем резервы по сомнительной ДЗ и на оплату отпусков, в 2020 году был также начислен резерв на выплату годовой премии и по гарантийному ремонту Все эти резервы по разным годам объединяет то, что они были отражены в НУ как постоянные разницы.
Проводки 09-84.01 бали созданы на сумму 20% от суммы начисленных резервов.
Марина, спасибо за предоставленную информацию.
Из того, что увидела по обороткам и Операциям, введенным вручную на 31.12.2020
В обеих операциях — одна и та же ошибка. Вы создали резервы на отпуска и премии в БУ, но в НУ также отразили суммы. При признании расходов по начисленным резервам, действительно, можно было установить ПР по Дт счета 26. Это не критично.
По УП резервы создаются только в БУ. Поэтому на балансовом счете 96.01 в БУ сумма должна быть, а в НУ — нет. Возникает разница. Так как счет не доходов и расходов, а счет обязательств эта разница считается временной. Пример заполненной операции — во вложении. Такой же подход к остальным резервам:
— резерв на премии — 96.01.1, 96.01.2;
— резерв по сомнительным долгам — 63;
-резерв на гарантийный ремонт — 96.09.
Если все они создаются только в БУ, значит возникает вычитаемая временная разница и ОНА. ОНА на счете 09 будет создан по каждому виду активов и обязательств автоматически. Вам надо только правильно заполнить операции на 31.12.2020.
За 2019, 2020 годы ОНА в балансе надо отразить вручную, автоматически не получится.
Приложение
Операция начисления резерва