Работаем в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1912). Мы оказываем услуги по уборке на борту воздушного судна в международном аэропорту. Ранее получили несколько разъяснений, что данная услуга не облагается НДС. Соответственно, во всех актах выполненных работ по данной услуге мы указывали «Без НДС». Некоторое время назад мы выяснили, что льгота была отменена НК РФ. Мы должны руководствоваться Приказом Минтранса России № 241 от 17.07.2012 года, согласно которого, мы должны делить рейсы на внутренние и международные. Мы выставили контрагентам исправительные счета-фактуры за те периоды, к которым относится ошибка в плане исчисления НДС. Я должна подать декларацию по НДС за те периоды, но столкнулась с такой проблемой: при заполнении декларации данные подхватываются из первоначального акта и попадают в раздел 7 декларации и в раздел 3 декларации — из исправительных счет-фактур. Кроме того, т.к. срок подачи документов для подтверждения ставки 0% уже истек, мы должны начислить налог 20% по таким операциям. В регламентных операциях НДС я выбираю «Подтверждение нулевой ставки», нажимаю Заполнить, но данные не появляются. Если я меняю данные в первоначальном акте выполненных работ, тогда я могу заполнить данные и выбрать «Не подтверждена ставка 0», однако, эти данные в разделе 6 не появляются, но увеличивают на эту сумму раздел 3 декларации, т.е. сумма выручки и налога получаются задвоенными.
Подскажите, пожалуйста, как правильно будет сделать, чтобы в дальнейшем можно было подтвердить ставку и взять вычет по ранее уплаченному налогу. А также корректно подать уточненные декларации за предыдущие периоды.
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Соберите, пожалуйста, в один word файл весь путь от первичного выставления документы реализации до отражения исправления в декларации по НДС.
Пример придется смоделировать, готового ответа нет.
Жду скрины для моделирования.
Акт с исправлением выдает в печатной форме Исправительного счета-фактуры. Для отражения в декларации что именно представить? Просто этих документов несколько… Выписку из книги продаж по данной счет-фактуре и пустой раздел 6?
В книге продаж выручка отражается по ставке 0%, если не менять первоначальный документ
В Подтверждение нулевой ставки исправленные документы не выводит, но включает их в раздел 7 декларации…
Начинаю моделировать пример, возникнут вопросы, напишу.
Скрины всегда, пожалуйста, высылайте не в печатной форме, а как заполнены в программе с движением Дт/Кт.
Уточните дата исправительных документов 10.04.22, вы зашли в закрытый период? Не текущим периодом правите документы?
Документ Распределение НДС в 2022 делали?
Сейчас создаете документ Распределение НДС какой датой?
Документ Формирование записей Раздела 7 декларации по НДС в 2022 создавали?
Какой стоит код операции (Графа 1)?
Я в закрытом периоде делаю, т.к. это исправление, а не корректировка.
Распределение по НДС по уборке не делала, т.к. там в затратах только приобретение тряпок и средства для пола. В основном, без НДС были.
В разделе 7 ставит код 1010267
Часть авиакомпаний принимают исправление той же датой, часть — текущей. Только что написали… Получается, что кому-то я буду дату исправления ставить сентябрем… Тогда они в декларации в 3 квартале 2024 года отразятся или все-таки в периоде выставления счет-фактур первоначальных?
Да, это исправление. Но программа вас потом не просит перепровести все документы с 2022?
По НДС — все исправления оформляются периодом, когда была ошибка — в 2022, но только сами исправления создаются текущим периодом.
Исправления подаем в уточненной декларации по НДС текущим периодом за 2022, за каждый квартал, когда допущена ошибка.
Например, в 3кв 2024 уточненную декларацию по НДС за 2кв 2022 и 4 кв 2022. Потому что ошибка была допущена именно в тех периодах.
Порядок исправления ошибок по НДС
Период ни в коем случае не открываем.
Сначала все выполняем в копии базы, если результат устроит, повторить в основной.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Описываю свои действия в программе:
1. Отразила документ Реализации от 10.04.22 и 20.10.22.
2. Закрыла период, сформировала декларации по НДС. Документы Распределение НДС не создавала. Оформила два документа Формирование записей раздела 7.
3. Текущим периодом оформила два документа Корректировки реализации. При проведении документа в регистре НДС продажи автоматически была создана запись(см.скрин).
4. Закрыла период, сформировала уточненные декларации по НДС( указала номер корректировки), за 2кв и 4кв 2022. Изменения отразились в Приложении 1 к Раздел 9( Доп.лист Книги продаж). Данные отразили в Доп.листе.
Документ Подтверждение нулевой ставки у меня тоже не заполнился автоматически.
Попробуйте заполнить вручную. Хотя и так у меня не получилось, тк нет документов с реализацией 0%, есть только корректировка реализации с 0%.
Можно попробовать вместо документа Подтверждение нулевой ставки использовать Операции, введенные вручную, дополнив в него нужные регистры. Потом проверить заполнение Раздела 6.
Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С
В первоначальном акте ничего не меняйте.
Все исправления только исправлениями и корректировками
Да, вручную мне тоже не дает заполнить. Попробую через Операции, введенные вручную. Лишь бы правильно отразилось все, т.к. на основании этого потом будет заявляться вычет по НДС после подтверждения ставки 0%.
Спасибо большое за разъяснения. Можно будет после отработки на практике еще написать, если что-то не получится?
Да, конечно пишите! Вопрос оставляю в работе.
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, Операции, введенные вручную, необходимо делать за тот период, когда не была подтверждена ставка 0%? Например, услуги оказаны в 1 квартала 2022 года, значит, я должна, по сути сделать счет-фактура-выданный с датой 31.03.2022 года?
В операции внести проводку Дт 68.22- Кт 68.02 и внести сумму НДС по неподтвержденному экспорту? А дальше? Добавить регистр НДС Продажи?
А в квартале, когда подтверждаем ставку в книгу покупок вручную вношу документ реализации и ставлю счет 68.22
Операцию оформляете текущим периодом.
Пример здесь заполнения здесь — Вариант 1. Экспорт не будет подтвержден позднее 180 дней
Экспорт несырьевых товаров (готовой продукции) в ЕАЭС не подтвержден в течение 180 дней в 1С
Только я запуталась (((( НДС 0% ставка будет в дальнейшем подтверждена или нет?
Или изначально не верно указали ставку НДС?
* С 1 января 2024 года, если нулевая ставка НДС по экспорту не подтверждена в 180-ти дневный срок, НДС начисляется на последнее число квартала истечения срока представления подтверждающих документов (п. 4 ст. 1, п. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Уточненные декларации сдавать не нужно.
Ставка будет подтверждена 3 кварталом 2024 года, когда обнаружили ошибку. Все документы для подтверждения у нас есть.
Просто изначально указывали без НДС. Сейчас разобрались, что надо было облагать НДС по ставке 20% уборку на внутренних рейсах и по ставке 0% (с последующим подтверждением) на международных рейсах. Все исправления сделала 27 сентября 2024 года (выписаны исправительные счет-фактуры по услугам). Покупателям документы направлены. В регламентных операциях мне не дает программа снести акты и указать «ставка 0% не подтверждена». Поэтому я вношу, как Вы и рекомендовали, операции вручную на последнее число квартала, когда должна была быть подтверждена ставка 0% (по услугам срока 180 дней нет, т.е. у меня получается, что все документы, например, за 1 квартал 2022 года должны были быть подтверждены 31.03.2022 г.). А текущим кварталом я вношу в раздел 4 декларации по НДС подтверждение ставки 0% по всем операциям за предыдущие периоды.
У меня просто сомнения возникли: я вношу сейчас операции в закрытые и проверенные аудиторами периоды…
Счет-фактуры по неподтвержденной ставке за тот период программа не формирует совсем: не делает это автоматически через регламентные операции и не дает создать такую счет-фактуру вручную, поэтому, при подаче уточненных деклараций по НДС за предыдущие периоды я просто вручную меняла сумму налога и сумму по документу и убирала ставку 0%. В 3 квартале 2024 года я вношу в раздел 4 декларации подтверждение по ставке 0% по всем актам, в книгу покупок вношу реализации по предыдущим периодам и указываю счет НДС 68.22. Таким образом, я веру вычет по ранее уплаченному налогу. подскажите, пожалуйста, я правильно рассуждаю?
Дату операции ставлю тогда 30.09.2024 даже не смотря на то, что относится к прошлым периодам, правильно?
Поделитесь, пожалуйста, согласно какой статьи НК у услуг нет срока 180 дней, сама не нашла(
при подаче уточненных деклараций по НДС за предыдущие периоды я просто вручную меняла сумму налога и сумму по документу и убирала ставку 0% — то есть входили в закрытый период?
В 3 квартале 2024 года я вношу в раздел 4 декларации подтверждение по ставке 0% по всем актам — да, но точно ли нет срока 180 дней по услугам. Жду ссылку на НК.
в книгу покупок вношу реализации по предыдущим периодам и указываю счет НДС 68.22 — вот здесь не поняла.
По дате Операции, если нет срока 180 дней, то подтверждение должно быть текущим периодом, верно?
при подаче уточненных деклараций по НДС за предыдущие периоды я просто вручную меняла сумму налога и сумму по документу и убирала ставку 0% — то есть входили в закрытый период? Нет, я меняла только в самой декларации в Диадоке, в программе я не меняла реализацию, делала только исправление текущим периодом. Программа выдает сразу ставку 0% в книгу продаж по услугам даже если они не были в регламентных операциях «Подтверждение ставки 0%» указаны… В доп листе стоит разбивка по соответствующим ставкам. Так как ставка не подтверждена, я исправляла сумму налога и сумму по акту.
В 3 квартале 2024 года я вношу в раздел 4 декларации подтверждение по ставке 0% по всем актам — да, но точно ли нет срока 180 дней по услугам. Жду ссылку на НК. В НК срок указан для товаров, поэтому налоговая наставивает на том, что подтверждать мы должны сразу, в том квартале, когда была оказана услуга.
в книгу покупок вношу реализации по предыдущим периодам и указываю счет НДС 68.22 — вот здесь не поняла. Я вношу Операцию вручную с проводками Д 68.22 Кт 68.02 (как показано в Вашей статье) и указываю сумму НДС по операциям по ставке 0%. Далее, в том квартале, когда я подтверждаю само оказание услуг по ставке 0% я имею право на вычет ранее уплаченного налога. Поэтому в книгу покупок (при формировании в регламентных операциях) вношу соответствующую Реализацию и указываю счет НДС 68.22. (для того, чтобы отсторнировать ранее начисленный налог). Таким образом, у меня останется начисление по документу по ставке 20%, а ставка 0% будет подтверждена, т.е. налога по ней не будет.
Фактически исправление по счет-фактуре и начисление налога я делаю не самим документом, а Операцией.
Спасибо за пояснение.
Алгоритм верный, но остается вопрос — если налоговая настаивает на том, что подтверждать мы должны сразу, в том квартале, когда была оказана услуга, значит Подтверждение нулевой ставки не 4кв, а в 2022?
Да, я так понимаю, что должна была создать регламентную операцию «подтверждение ставки 0%» за соответствующие кварталы и указать статус, что Реализация не подтверждена. Тогда у меня бы сформировались счет-фактуры со ставкой 20% вместо 0% на неподтвержденный экспорт…. Поэтому я и спросила: мне даты операций, которые я создала вручную и указала там ставку 20%, получается, нужно сделать теми кварталами, в которых был экспорт (операции по ставке 0%, не подтвержденные на тот момент)?
Да, понимаю так же как и вы, что еще в 2022 нужно было создать документ Подтверждение нулевой ставки НДС — указать Реализация не подтверждена.
А вот в части когда сделать Операцию, уточните лучше в ФНС. У вас же все таки была допущена ошибка.
Когда у вас были собраны документы подтверждения 0%?
Если же все надо подать периодом 2022, тогда Операцию создаете текущим периодом, но в в регистре НДС продажи Запись доп.листа — Да, Корректируемый период — дата 2022.
Доп листы по исправленным документам создала 27.09, этим же числом делаю Операцию вручную и доначисляю налог по неподтвержденному экспорту. Думаю, что, по идее, повторяет исправление счет-фактуры и должна отражаться также…
Все документы были собраны сразу же, просто не заявлялась ставка 0% и нет возможности ее подтвердить уточненной декларацией..
Алгоритм, да, един.
Почему сейчас не возможности подтвердить уточненной декларацией 0%?
налоговая не принимает так. Они считают, что, раз мы не заявили ставку 0% вовремя, даже, при условии, что указывали льготу неправомерно, значит, не можем сдать документы и заполнить раздел 4. Поэтому я и заполняла раздел 6 декларации и заявляла НДС по ставке 20% вместо 0%. Документы принимают только с декларацией за 3 квартал 2024 года.
Тогда понимаю, так что нужно подавать уточненку по 20% в периоде -2022.
Далее текущим периодом в Книге продаж — 0%, в Книге покупок -20% с кодом 24.
Как у вас сейчас в базе выходит?
Да, за 2022 год подала уточненку, отразила операции в разделе 6 и начислила НДС. В 3 квартале 2024 года заполняю раздел 4 и отражаю все операции по ставке 0%, в книге покупок с кодом 24 отразила ранее начисленный НДС и указала проводку 68.22 (на этот счет НДС ранее начислялся).
Тогда ждем результатов проверки, должно быть все верно🙌
Благодарю за содействие и разъяснения.