Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.
Добрый день.
Подскажите, будет ли облагаться налогами (прибыль, НДС) полученная компенсация от клиента по понесенным затратам, которые будут понесены, исполняя обязательства по договору оказания услуг. В договоре про возмещение затрат не будет указано, но будет от клиента гарантийное письмо, в котором прописывается, в случае незаключения договора на оказание услуг, клиент готов возместить понесенные нами расходы, документально подтвержденные.
И как отразить в учете в 1С данные операции?
Добрый день!
Если условия прямо не оговорены в самом договоре, документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по возмещению убытков (ущерба), может являться соглашение о расторжении договора, акт сверки, письмо должника (в т.ч. гарантийное), или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником (Письмо Минфина от 16.03.2021 № 03-03-06/3/18269).
Штрафы, пени, иные неустойки за нарушение условий договоров в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам и признаются в суммах, признанных должником или присужденных судом (п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99).
В налоговом учете для целей налога на прибыль такие суммы признаются внереализационным доходом и включаются в налоговую базу (п. 3 ст. 250 НК РФ).
НДС такие доходы не облагаются, т.к. не связаны с оплатой товаров, работ, услуг (Письмо Минфина от 08.06.2015 № 03-07-11/33051).
В программе данные операции отражаются:
Начисление дохода — Операция, введенная вручную — Дт 76.09 Кт 91.01
Поступление компенсации — Поступление на расчетный счет Дт 51 Кт 76.09
Отражение отступного по мировому соглашению в 1С