Здравствуйте. Мы- предприятие розничной торговли на ОСНО. По итогам работы за 1 квартал имели убыток. Авансовые платежи за 1 квартал 2026 года были уплачены по результатам работы 3 квартала 2025 до сдачи декларации за 1 кв 2026. Соответственно, после сдачи «убыточной» декларации ПП за 1 кв 2026, во 2 квартале 2026 НИ вернула сумму переплаты налога на прибыль за 1 квартал 2026 года.
За 2 квартал 2026 года имеем незначительную прибыль. Мы должны эту маленькую сумму налога на прибыль «разбить» на 3 авансовых платежа или уплатить единовременно? При формировании декларации ПП за 2 квартал автоматически не считаются авансовые платежи. Как сделать правильно, чтобы они считались?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Мы должны эту маленькую сумму налога на прибыль «разбить» на 3 авансовых платежа или уплатить единовременно?
Налог за полугодие (2 квартал) уплачивается единовременно как доплата по итогам полугодия, не позднее 28 июля (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ). Сумма к уплате отражена в Раздел 1 Подраздел 1.1 декларации.
При формировании декларации ПП за 2 квартал автоматически не считаются авансовые платежи. Как сделать правильно, чтобы они считались?
Ежемесячные авансовые платежи за 3 квартал считаются от суммы полугодового налога и делятся на 3 равные части (абз. 4 п. 2 ст. 286 НК РФ). Отражаются эти суммы в Разделе 1 Подраздела 1.2 декларации по налогу на прибыль за полугодие. Данный раздел заполняется на основании строк 290, 300, 310 Листа 02. В 1С эти строки не считаются автоматически, их нужно заполнять вручную. Рассчитываются по формуле:
стр. 290 = стр. 180 текущей декларации − стр. 180 предыдущей декларации этого же года
стр. 300 = стр. 190 текущей − стр. 190 предыдущей (федеральный бюджет)
стр. 310 = стр. 200 текущей − стр. 200 предыдущей (бюджет субъекта РФ)
Если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) получено нулевое или отрицательное значение, то эти строки не заполняются, а в указанных кварталах ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Подробнее в материале:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С