Отражение агентского вознаграждения в Бухгалтерии

Вопрос задал na***@mail.ru

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться. наша организация оказывает гостиничные услуги, есть услуги через агентов. Мы на УСНО. Стоимость номера 1700, агент. вознаграждение 23% -1700*23%=391. 1700-391=1309 Эта сумма, которую агент нам перечисляет на р/с. Но есть еще такой момент они могут продавать номера за меньшую стоимость, в данном примере 1407. За минусом нашей цены получается 1407-1309=98 — агент. вознаграждение. Как правильно это отразить в программе 1С? Мы выписывали документ на 1700, потом поступление на 391 из них 98 — принимаемые расходы, а 391-98=293 не принимаемые. И потом корректировкой долга м/у пост. и покуп. (есть акт взаимозачета на 562,80) корректируется задолженность м/у пост. и покуп. Правильно ли это? В КУДиР попадает 1309 (1700-391), а также 391 в доходы и 98 в расходы.
Но есть еще такой момент, бывает когда агент в текущем отчете, корректирует данные за предыдущий месяц, как например в данном отчете, т.е меняет свою стоимость реализации и сумму агент. вознаграждения. Как правильно отразить эти изменения?

Обсуждение (7)

  1. Добрый день!
    Дохода комитента будет сумма поступления денежных средств в кассу/на расчетный счет(кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.09.2019 № 03-11-11/74067).
    Доходом признается вся сумма выручки от реализации товаров/услуг, поступающая агенту от покупателя, уменьшение дохода комитента на сумму вознаграждения агента не предусмотрено ст. 251 НК РФ (письмо Минфина РФ от 01.08.2019 № 03-11-11/57877).
    Если агент удерживает свое вознаграждение из средств комитента, расходы у комитента учитываются в целях налогообложения на дату утверждения отчета, в котором комиссионер уведомляет комитента об удержании (письма Минфина России от 05.06.2007 № 03-11-04/2/160, УФНС России по г. Москве от 02.09.2010 № 20-14/2/092620@, от 05.03.2007 № 18-11/3/19844@), в КУДиР взаиморасчет с агентом отражается по дате предоставления отчета и создания документа по взаиморасчетам.

    В КУДиР у вас отразится доход- поступление на расчетный счет от агента и сумма вознаграждения по отчету, итого общая стоимость путевки. В Расходах отразится сумма вознаграждения агента.

    Уточните, если агент продает путевку дешевле, комиссионное вознаграждение так же составляет 23%? Но вы при этом все равно должны получить за номер 1309, а не 1407 минус 23%? Т.е. на расчетный счет вы получаете 1309?

    По какой причине агент в текущем месяце может корректировать данные за предыдущий месяц?
    В вашем скрине суммы печатные-это по отчету за прежний месяц?
    Суммы внесенные вручную -это корректировка?

    Посмотрите, пожалуйста, подобное обсуждение. В нем обсуждается отражение в КУДиР взаиморасчеты с агентом.
    Дата отражения дохода в Кудир при комиссионной торговле
    .

  2. Добрый день. Благодарю за ответ, теперь стало более менее понятно почему мы отражали 1700. Нам перечисляют 1309 не зависимо от их стоимости реализации.
    Если агент продает путевку дешевле, он считает комиссию, как разница м/у реализацией и мин. стоимостью. В данном примере 1407-1309=98, но это было в декабре. В январе прислали новый акт, в котором скорректировали декабрьские суммы. Карандашом помечено, что для нас ничего не меняется, единственное только сумма 98 расходы принимаемые, а потом стали 340 расходы принимаемые. Как в этом случае делать корректировки.
    Агент объясняет изменения тем, что он не видит сразу сумму реализации, по какой точно причине я уточню.
    Прикладываю еще фото части договора, где написано про 23%.

  3. Приложение

    В первом случае, когда агент удерживает 23% в Отчете комиссионера, Главная закладка, Комиссионное вознаграждение, поле Способ расчета: Процент от суммы продажи, в поле % вознаграждения -23.
    Тогда в закладке Реализация, вознаграждения рассчитается автоматически.

    Во втором случае, когда вознаграждение удерживается с разницы, в Отчете комиссионера, Главная закладка, Комиссионное вознаграждение, поле Способ расчета: Не рассчитывается.
    Тогда в закладке Реализация, сумму вознаграждения внесите вручную — 98р.

    На основании Отчетов комиссионера оформите Поступление на расчетный счет. В двух случаях будет поступление по 1309р.
    Сформируйте КУДиР, суммы должны отразится как в моем примере.

    Алгоритм отражения в 1С
    Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН

    По корректировке пока не совсем понимаю.
    Например, в декабре была реализация за 1407р. На счет поступило 1309р. Вознаграждение агента 98р.
    В январе агент предоставляет отчет. Из отчета видно, что услугу продали не за 1407р, а за 1700р.Так?
    Агент вам ничего не должен, но его вознаграждение не 98р., а 391р., разница 293р. Т.е. ваши расходы должны быть увеличены?

  4. В январе поступает отчет, что услугу продали не за 1407, а за 1649 и комиссион. вознаграждение не 98, а 340 рублей.
    У нас то получается ничего не меняется, т.к. мы выставили за 1700, и комиссион. вознаграждение 391, и нам перечислили 1309.
    У нас только поменяется внутри 391: 1 случай — 98 принимаемые, 293 не принимаемые (98+293=391). 2 случай — 340 принимаемые, 51 не принимаемые (340+51=391). Я вам скинула оригиналы, за декабрь и январь.

  5. Спасибо за скрины.
    А почему вы делите расходы на принимаемые и не принимаемые?

    «У нас то получается ничего не меняется, т.к. мы выставили за 1700, и комиссион. вознаграждение 391, и нам перечислили 1309.» -вот тут я не согласна. Считаю, что в Отчете комиссионера сумма реализации, должна быть указана, по которой агент реализовал услугу, а не 1700.

    Я считаю, что изменения в стоимости услуг за прошлый период, должны изменить ваши доходы и расходы.
    Фактически поступление остается прежним на расчетный счет, но если бы отчет агента был сразу верный, то в КУДиР суммы доходов и расходов были больше.

  6. Если я провожу отчет комиссионера (хотя мы проводили агентов-поступлением услуг и корректировкой) первоначальный с суммами которые они предоставили изначально, потом они предоставляют новые данные, как в текущем месяце корректировать их данные (прошлого месяца)?

  7. Если отчет комиссионера, вы проводите, как поступление услуг, то далее на основании документа поступления оформите документ Корректировка поступления.

    Корректировка Отчета комиссионера в 1С не автоматизирована.
    В этом случае, считаю, что изменения в КУДиР за прошлый период вносить не надо.
    Необходимо пересчитать налог УСН и подать уточненную декларацию за соответствующий период, если она необходима.
    Декларацию заполнить вручную.
    Начисление налога по УСН оформить документом Операции, введенные вручную:
    Д 68 К 99, либо Д 99 К 68 — зависит от ситуации.

Комментарии закрыты