Добрый день! ООО на УСН (доходы) иностранному поставщику оплачивает за электронные услуги (пользование программой) и товарный знак по лицензионным договорам. Ранее оплачивали поставщику, формировали с/ф, перечисляли в этот же день налоги и сумму за услуги и товарный знак за минусом налогов. Но проводили оба платежа как авансовые в полной сумме за весь период — год. Какие именно необходимо сдавать отчеты при данных условиях каждый квартал и годовой, а какие только в период оплаты? А также с 2025 года ООО будет применять ОСН, будут ли данные затраты являться прямыми или косвенными, и можно ли их зачесть при расчете базы для налога на прибыль в расходную часть?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Момент определения налоговой базы по НДС – это дата оплаты поставщику, включая предоплату и расчеты неденежными средствами (п. 16 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Регистрируете в Книге продаж счет-фактуру по исчисленному налогу при осуществлении оплаты, частичной оплаты, в т. ч. при безденежных расчетах (Правила ведения книги продаж п. 15, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Декларация НДС квартальная, оплата НДС 1/3 не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом в составе ЕНП (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Далее при поступлении услуг от поставщика НДС можно принять к вычету в Книге покупок.
Подробно алгоритм описан в нашем материале.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. Сроки сдачи отчета (п. 4 ст. 310 НК):
— ежеквартально (ежемесячно, при уплате налоговым агентом налога по фактической прибыли) — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом;
— за год — 25 марта.
Расчет заполняется нарастающим итогом за отчетные периоды и по итогам налогового периода.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
По признанию в расходах электронных услуг и оплату товарного знака в целом можно учесть в учёте, но с учётом определённых особенностей.
Учет каждого актива как НМА или услуги нужно рассматривать отдельно.
Материал по теме.
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Как учесть периодические платежи по лицензионному договору за товарный знак, если они рассчитываются по проценту от выручки?
Приобретение и принятие к учету товарного знака с 2024 в 1С