Здравствуйте. ИП на УСН, с 2025 г становится плательщиком НДС. Реализует товары на Вайлдберриз. Вайлдберриз предоставляет отчеты (в т.ч. отчеты по продажам) понедельно, и даты этих отчетов — последний день недели, за который составлен отчет. В 4 кв 2024 г при загрузке этих отчетов по продажам датой отражения дохода в КУДИР был последний день недели, за который отражается продажа. Например, продажи за 23-29 декабря отразились в КУДиР 29.12.2024 (потому что дата отчета была 29.12.2024).
Последняя неделя 2024 — переходящая: начинается 30 декабря 2024, а заканчивается 05 января 2025, и отчет от Вайлдберриз содержит в себе продажи как 2024 года, так и продажи 2025 (за 5 дней). Но мы с 01.01.2025 г стали плательщиками НДС, и получается, что с продаж 2025 года нам нужно заплатить НДС.
Если загружать в 1С ВЕСЬ отчет за указанную неделю (как раньше, поставив его датой 05.01.2025), то НДС не выделяется и не начисляется.
Мы разделили отчет за эту неделю на две части: первая часть содержит продажи декабря 2024, вторая часть содержит продажи января 2025. Загрузили первую часть датой 31.12.2024 (в КУДиР попали доходы в 4 кв 2024, 31.12.2024). При загрузке второй части отчета (продажи 01-05 января) НДС выделился, как положено, и в КУДиР встали доходы 05.01.2025).
Верно ли мы поступили?
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Вы поступили верно, налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки товара комиссионером в адрес покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если товар Вайлдберриз отгрузил покупателю с 01.01.25 по 05.01.25, то необходимо начислить НДС с продажи.
В 2024 году обязанности исчислять НДС у вас ещё не было.
Благодарю за ответ.
Смущает то, что ранее мы ставили доход последней датой недели, и не делили их на дни внутри недели. И если следовать ЭТОЙ логике, то нужно было провести весть этот отчет 05.01.2025 и, возможно, со всей суммы этого отчета (т.е. и продажи 2024 и продажи 2025) начислить НДС? Не посчитает ли налоговая в последующем, что мы недоплатили НДС, не захочет ли она увидеть в базе НДС всю сумму этого отчета «переходящей» недели?
Да, возможно и такое развитие событий. Уточните, пожалуйста, в отчете комиссионера указана дата отгрузки покупателю?
Здравствуйте. Да, есть столбец «Дата продажи». Именно по нему мы и разделил отчет на 2024 и 2025.
Опираясь на п.1 ст. 167 НК РФ, который говорит, что момент определения налоговой базы по НДС наиболее ранняя из дат:
— дата отгрузки
— дата оплаты (частичной оплаты),
и мы можем определить эту дату из отчета, считаю, что нет необходимости начислять НДС с продаж 2024 года.
Но во избежании возможных в будущем претензий со стороны налоговых органов можно обратиться с письменным запросом в ФНС для понимания их позиции по данному вопросу.
Буду очень благодарна, если напишите, что ответила налоговая, вопрос интересный.
Спасибо. Если получим какое-то объяснение от налоговой, то обязательно поделюсь.
Спасибо, буду очень ждать🌷🌷🌷