Здравствуйте. ИП на УСН, с 2025 г. становится плательщиком НДС. Реализует товары на «Вайлдберриз». «Вайлдберриз» предоставляет отчеты (в т. ч. отчеты по продажам) понедельно, и даты этих отчетов — последний день недели, за который составлен отчет. В 4 кв. 2024 г. при загрузке этих отчетов по продажам датой отражения дохода в КУДиР был последний день недели, за который отражается продажа. Например, продажи за 23–29 декабря отразились в КУДиР 29.12.2024 (потому что дата отчета была 29.12.2024).
Последняя неделя 2024 — переходящая: начинается 30 декабря 2024, а заканчивается 5 января 2025, и отчет от «Вайлдберриз» содержит в себе продажи как 2024 года, так и продажи 2025 (за 5 дней). Но мы с 01.01.2025 г. стали плательщиками НДС, и получается, что с продаж 2025 года нам нужно заплатить НДС.
Если загружать в 1С ВЕСЬ отчет за указанную неделю (как раньше, поставив его датой 05.01.2025), то НДС не выделяется и не начисляется.
Мы разделили отчет за эту неделю на две части: первая часть содержит продажи декабря 2024, вторая часть содержит продажи января 2025. Загрузили первую часть датой 31.12.2024 (в КУДиР попали доходы в 4 кв. 2024, 31.12.2024). При загрузке второй части отчета (продажи 01–05 января) НДС выделился, как положено, и в КУДиР встали доходы 05.01.2025).
Верно ли мы поступили?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Вы поступили верно, налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки товара комиссионером в адрес покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если товар Вайлдберриз отгрузил покупателю с 01.01.25 по 05.01.25, то необходимо начислить НДС с продажи.
В 2024 году обязанности исчислять НДС у вас ещё не было.
Благодарю за ответ.
Смущает то, что ранее мы ставили доход последней датой недели, и не делили их на дни внутри недели. И если следовать ЭТОЙ логике, то нужно было провести весть этот отчет 05.01.2025 и, возможно, со всей суммы этого отчета (т.е. и продажи 2024 и продажи 2025) начислить НДС? Не посчитает ли налоговая в последующем, что мы недоплатили НДС, не захочет ли она увидеть в базе НДС всю сумму этого отчета «переходящей» недели?
Да, возможно и такое развитие событий. Уточните, пожалуйста, в отчете комиссионера указана дата отгрузки покупателю?
Здравствуйте. Да, есть столбец «Дата продажи». Именно по нему мы и разделил отчет на 2024 и 2025.
Опираясь на п.1 ст. 167 НК РФ, который говорит, что момент определения налоговой базы по НДС наиболее ранняя из дат:
— дата отгрузки
— дата оплаты (частичной оплаты),
и мы можем определить эту дату из отчета, считаю, что нет необходимости начислять НДС с продаж 2024 года.
Но во избежании возможных в будущем претензий со стороны налоговых органов можно обратиться с письменным запросом в ФНС для понимания их позиции по данному вопросу.
Буду очень благодарна, если напишите, что ответила налоговая, вопрос интересный.
Спасибо. Если получим какое-то объяснение от налоговой, то обязательно поделюсь.
Спасибо, буду очень ждать🌷🌷🌷