Налог на имущество, если ранее ОС не был зарегистрирован на кадастровом учете в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Анна С. (Иваново)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.84/10)

На балансе ООО ОСНО числится ОС(тепловая сеть), сеть полностью самортизирована, на кадастровом учете была не зарегистрирована. Налог на имущество не начислялся. В январе 2026 на основании решения суда данной тепловой сети был присвоен кадастровый номер, т.е сеть поставили на кадастровый учет. Как бухгалтеру это отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Метки вопроса: —
Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Уточните, начислить КС за прошлые периоды надо? Или только нужно настроить, чтобы КС начислялась с 2026?

  2. Налог на имущество у данного объекта рассчитывается от среднегодовой стоимость ,не от КС.
    На данный момент балансовая стоимость равна 0,сеть полностью самортизированна.
    ИФНС видит в росреестре регистрацию объекста ОС и выставляем требование о не уплате налога.

  3. Сеть самортизирована, но организацию ее эксплуатирует?

    За прошлые периода надо уплатить налог или только с 2026?

  4. Да, сеть эксплуатируется.
    Налог (имущество) нужно начать уплачивать с даты поставки на кад учет.
    До этого момента на нее не было установлено право собственности

  5. Спасибо за уточнение.

    Для того, чтобы у нас был расчет налога по имуществу по среднегодовой стоимости, нам нужно восстановить остаточную стоимости имущества.

    Восстановить стоимость имущества по полностью самортизированному ОС нужно по алгоритму.

    Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

    В вашем случае в материале, это вариант 3 — Исправить СПИ и балансовую стоимость вручную. Все исправления вносятся в текущем периоде с помощью документа Операция, введенная вручную.

    Конкретнее:
    — создать документом Изменение элементов амортизации ОС на дату исправления ошибки (например , на 01.01.26). Указать оставшийся СПИ, рассчитанный со следующего месяца от

    — на момент исправления ошибки балансовая стоимость ОС = 0. Для продолжения начисления амортизации необходимо ее откорректировать. Увеличение остаточной стоимости должно быть осуществлено за счет корректировки амортизации (счет 02). Для этого необходимо пересчитать вручную сумму накопленной амортизации с начала принятия к учету ОС, исходя из нового СПИ, поэтому смотрим Вариант 1 из материала Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С

    — провести исправление( корректировку) амортизации в БУ в связи с изменением СПИ через документ Операции, введенные вручную.
    Пересчитать амортизацию можно автоматически на копии базы и затем вручную внести сумму корректировки амортизации в проводки.

    — начислите амортизацию за январь — вручную, документом Операция, введенная вручную
    — Д Счет затрат К 02.01 — сумма в БУ.
    Автоматический расчет амортизации будет закрыть период с 01.01.2026.

    Процесс не простой, поэтому сначала все делаете в копии базы. Как результат устроит, повторите в основной
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    Только после того, как будут внесены изменения в сумму амортизации, перейдите в программе в раздел Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество.
    Выберите ссылку Объекты с особым порядком налогообложения.
    Создайте новую запись для нужного объекта ОС.
    Укажите ставку налога.
    Закройте январь-март, сформируйте из Закрытия марта Справку-расчет налога на имущество, проверьте начисление налога.

    Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С

    Жду вопросы))

  6. Дополнительно проработала ваш вопрос, в ближайшее время скрину вас скрины и дополнительное описание, как отразить вторую часть вопроса, чтобы расчет налога был только с 01.01.26.

  7. И еще такой момент, налог на имущество начисляется с момента принятия объекта к бухгалтерскому учету в качестве основного средства — то есть с 2024 года, независимо от даты присвоения кадастрового номера.

    Можете уточнить на основании какой письма или статьи, считаете, что налог нужно уплачивать с даты поставки на кадастровый учет?
    По какой причине был суд?

    То есть, есть ли в решении суда или в письме от ФНС информация, что налог должен быть начислен только с 01.01.26 (именно по среднегодовой), а за предыдущие периоды начислять не надо?

    Либо может быть с Принятия к учету тепловых сетей, налог должен был начислять по среднегодовой, а с 01.01.26 по кадастровой?

    Еще тепловые сети относятся к коммерческой недвижимости или нет?

    Столько вопросов задаю, потому что ситуация редкая и надо понимать как корректно все отразить в программе.

  8. Добрый день.
    -На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
    — Налог должен исчисляться из среднегодовой (не в перечне , по которому исчисление осуществляется по кадастровой стоимости)
    -Да, сети относятся к коммерческой недвижимости.

  9. Спасибо за уточнение.

    Вопрос технически у вас очень сложный.

    Сначала все выполняете в копии базы. если результат устроит, то в основной.
    Как сделать копию базы 1С 8.3

    В части изменения СПИ и отражение остаточной стоимости ОС все выполняете, как писала выше.

    Далее надо, чтобы налог был начислен только с 2026.
    Но проблема в том, как только в Карточке ОС установим, что это недвижимое имущество, программ начислит налог и за 2025+ попросит перепровести декабрь.

    Поэтому в карточке ОС вы все таки устанавливаете галочку.

    А в Настройках Налог на имущество — ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.
    Создайте ДВЕ новую запись для нужного объекта ОС.
    Первая запись от даты Принятия к учету ОС и галочка в поле — Не подлежит налогооблажению
    Вторая запись от 01.01.26 — Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости в 1С

    Программа скорей всего попросит перепровести декабрь, но расчет за декабрь по налогу не сделает.
    Расчет налога будет с 01.01.26.
Добавить комментарий