Основные средства

Вопрос задал Светлана И.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день.
При переходе на ФСБУ 6 были списаны на забалансовый учет (МЦ 04) все ОС стоимостью менее 100 тыс. руб. В том числе были списаны ОС, которые сдаются в аренду:
Возможно ли сторнировать проводку по списанию этих ОС в 2022 году и вернуть на баланс ? По какой стоимости ?

Все комментарии (12)

  1. Добрый день!
    Пришлите, пожалуйста, скрин операции, как вы отразили списание ОС.

  2. Добрый день. Скрин во вложении.

  3. Спасибо за скрин.
    Если я правильно поняла, ОС продолжает амортизироваться в НУ.
    Списание ОС в БУ выполнили по алгоритму ниже, но не оформили проводку:
    Дт 84.01 Кт 01.09.Так же суммы в проводках были указаны некорректные.
    Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете

    Датой 01.01.2022 оформите документ Операции, введенные вручную, вид операции Сторно. В документе укажите операцию по списанию ОС. В документе оставьте ОС, которые нужно восстановить в БУ, остальные операции удалите.
    Документом Операции ,введенные вручную начислите амортизацию за январь 2022.
    Выполните закрытие января и февраля. Проверьте начисление амортизации в БУ за февраль.
    Если начислений по амортизации не будет, оформите документ Изменение состояние ОС( ОС и НМА—Амортизация ОС—Параметры амортизации ОС—Изменение состояния ОС). В документе укажите Событие ОС: Начисление амортизации. Установите галочки : Отражать в БУ, Влияет на начисление амортизации, Начислять амортизацию и выберите ОС в табличной части.
    Еще раз перезакройте январь-февраль, проверьте начисление амортизации в феврале.
    Сообщите, пожалуйста, о результате.

  4. Оксана, я немного не поняла про некорректные суммы. Во вложении анализ ОС за 2021 год. У него остаточная стоимость была 0.

  5. Я имела ввиду вот этот момент при списании ОС в БУ в документе Операция:
    Дт 01.09 Кт 01.01 — списана первоначальная стоимость ОС в БУ;
    Дт 02.01 Кт 01.09 — списана накопленная амортизация ОС в БУ;
    Дт 84.01 Кт 01.09 — балансовая стоимость ОС списана на нераспределенную прибыль в БУ;
    Дт МЦ.04 — отразите стоимость ОС, списанного с баланса, на забалансовом учете.
    В вашем случае суммы везде указаны одинаковые.
    Как я понимаю, остаточная стоимость в БУ стала равна нулю после того, как вы оформили Списание ОС по ФСБУ.

  6. У этого ОС балансовая стоимость равна 0, поэтому проводки с 84,01 не было. По другим, с балансовой стоимость больше 0 такую проводку делали.
    Все операции по переходу на ФСБУ 6 делали в ноябре (ручками) после проверки аудита за 9 мес. Переход должен был быть осуществлен досрочно с 01.01.2021 (согласно УП), но предыдущий бух. его не сделал.
    Я сейчас сторнирую документ и оставляю в нем необходимые мне 2 позиции. Сторнировать могу только с 01.04.2022 года, т.к. уже сдали баланс за 1 кв. учредителям. Амортизацию тоже буду доначислять апрелем.
    Что будет со стоимостью этих ОС ?

  7. Светлана, спасибо за уточнение.
    Балансовая стоимость была равна нулю, СПИ тоже истек?

  9. Светлана, спасибо за уточнение.
    Так как балансовая стоимость ОС стала равна нулю, а организация планирует дальше использовать ОС в деятельности, нужно не только вернуть его на остатки, но и внести изменения в СПИ.
    Просто сейчас изменить СПИ через документ Изменение элементов амортизации, результата не даст. Амортизация не будет начисляться автоматически.
    Поэтому нужно внести изменения по ОС, как исправление ошибки. Изменения вносить только по БУ.
    Примеры изменений в обсуждении:
    Исправление первоначальной стоимости ОС для расчета амортизации в 1С
    Изменение первоначальной стоимости ОС

    Т.е. сначала датой 01.04.2022 оформите документ Операции, введенные вручную, вид операции Сторно. В документе укажите операцию по списанию ОС. В документе оставьте ОС, которые нужно восстановить ОС в БУ, остальные операции удалите.
    Документом Операции, введенные вручную начислите амортизацию за январь-апрель 2022.
    Потоми «справляете ошибку в БУ» по обсуждениям выше. Указываете первоначальную стоимость ОС за минусом амортизации за январь-апрель.
    Еще раз перезакройте январь-май, проверьте начисление амортизации в мае.

    Сначала создайте копию базы и выполните все действия в ней , если результат устроит, повторите в основной.
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    .

  10. Можно ли такие ОС поставить на баланс по стоимости из «отчета об оценке рыночной стоимости права пользования объектом недвижимости» ?
    Все объекты, которые мы сдаем в аренду проходят оценку каждый год.

  11. Обращаю ваше внимание, что мы не аудитора, я высказываю только свое мнение. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Пока в практике не встречала восстановление ОС по рыночной стоимости, восстанавливают по балансовой.
    если у вас есть возможность, то лучше проконсультироваться с аудитором, чтобы быть уверенным в своем решении.

Комментарии закрыты.