Добрый день. Наша организация ведет раздельный учет входного НДС. При принятии на учет ОС иногда возникают моменты, когда первоначальная стоимость ОС (до распределения НДС) меньше 100 тысяч, а последним днем квартала происходит распределение НДС и стоимость становится более 100 тысяч, но в налоговом учете происходит единовременное списание стоимости ОС, потому что первоначально стоимость ОС была менее 100 тысяч. Даже если мы добиваем ручными проводками стоимость в НУ, ежемесячная амортизация в НУ не производится. Получается, мы занижаем неправомерно налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, т.к. ОС, стоимостью выше 100 тысяч в НУ должно амортизироваться, а не списываться единовременно. Что вы посоветуете в данной ситуации.
Конкретный пример (скрины во вложении):
21.03.26 на учет поставлен Накопитель стоимостью 82263,93р, которая сразу списалась в НУ полностью. 31.03.26 стоимость Накопителя увеличена на НДС, включенного в стоимость ценностей на сумму 17990,32р., Эта добавленная сумма НДС тоже сразу списана в НУ. В итоге на учете на 31.03.26 стоит Накопитель, стоимостью 100254,25р, по которому начисляется ежемесячно амортизация только в БУ, а все 100254,25р в НУ списаны единовременно в марте.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если ОС планируется применять в облагаемых и не облагаемых операция и его стоимость погранична к 100т.р. (к лимиту), в таких случая рекомендуем вводит в эксплуатацию после распределения НДС. В вашем случае 31 марта.
В 1С последовательность оформления документов:
1. Поступление ОС оформляете документом Поступление (акт, накладная, УПД), вид операции: Оборудование
2. В конце месяца оформляете документ Распределение НДС.
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
3. Если после распределения НДС стоимость ОС более 100 т.р., то нужно оформить документ Принятие к учету ОС.
Документ Принятие к учету ОС в 1С
4. Если менее, то надо со счете 08 переместить на 10.21