УСН Доходы-расходы, Основное средство не отражается в учете УСН при покупке в 1С

Вопрос задал Ольга Е. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день!
ООО на УСН (доходы-расходы)
Приобрели ОС, в 1С — Поступление основных средств, постоплата, регистрация оплаты ОС. При закрытии месяца нет Признание расходов на приобретение ОС для УСН. В карточке ОС написано, что Основное средство в налоговом учете не отражалось(УСН). Помогите понять, где ошибка, пожалуйста.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.128.10)

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом приобретения и отражения в затратах ОС на УСН

    Расходы на приобретение ОС стоимостью свыше 100 тыс. руб. при УСН

    Документ Принятие к учету ОС при УСН

    Документ Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН .

  2. Здравствуйте, Галина!
    Поверьте, все материалы я изучила. ОС принимаю к учету по упрощенному методу, без Принятие к учету ОС, т.к. доп. расходов никаких нет. Регистрацию оплаты сделала, скрин движения по регистру приложила. Что пошло не так не могу сама разобраться, поэтому и попросила помощи.

  3. Приложение  Priobretenie-OS-na-USN-v-raznyh-nalogovyh-periodah-godah.docx

    Проверила вашу ситуацию в тестовой базе. Поступление в одном периоде (2021г.) — Оплата в другом (2022), не формирует регламентной операции, при закрытии квартала, Признание расходов на приобретение ОС для УСН. Даже при проведении документа Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН.

    Предлагаю такой вариант:
    — через Поступление: Оборудование принимаем на 08.04.1 в декабре 2021г.;
    — Принятие к учёту в апреле 2022г., после операции списание с р/сч.

    При таком отражении всё формируется корректно, расходы по УСН принимаются равными долями в течение трёх кварталов 2022г.

    Результат моделирования, во вложении.

    1

  4. Здравствуйте, Галина!

    Смущают два момента — 21 год закрыт, если открою изменится бухгалтерская отчетность. И еще я обнаружила, что в 2021 году была УСН доходы. Это может влиять на то, что происходит в 22 году?
    Если принимать к учету даже до оплаты, тоже все формируется хорошо. Попробовала принять к учету в январе, в июне расходы появились.

  5. Что бы не рисковать, в таком случае, можно сторнировать поступление январём 2022г. и принять к учёту.
    Расходы на введённое в эксплуатацию ОС, учтены верно, тут можно не сомневаться.
    Если вы ввели ОС в эксплуатацию до перехода на УСН «доходы минус расходы», то учесть расходы на ОС после перехода можно, только если вы оплачиваете ОС после перехода в полной сумме, частичная оплата не пройдет.
    Причем учесть можно только суммы, перечисленные после перехода. Оплату, перечисленную до этого, учесть не получится (Письмо Минфина России от 09.12.2013 N 03-11-06/2/53560).

    У вас вся оплата в 2022 и в полной сумме стоимости ОС — всё правомерно.
    Материал по теме:
    Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы) в 1С .

  6. Галина, спасибо, все получилось!

Комментарии закрыты.