Здравствуйте. В декабре 2022 г. приняли к учету страховой полис, ошибочно указали период страховки с 20.12.22 по 19.12.22,а нужно было указать по 19.12.2023 Соответственно писание РБП не происходило, сумма так и висит на 76.01.9 в полном объеме. В декабре оформляем новый полис на след.год. Как исправить ошибку и какой операцией лучше списать расходы? Можно ли просто в карточке расходов будущего периода изменить период списания на 4 кв.23 г. ?
БП 8.3
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Да, самый простой вариант, это войти в карточку РБП и изменить Период списания. Но считаю, что не самый верный.
В НУ, это ошибка не привела к занижению налога по прибыли за 2022, поэтому вы можете исправить ошибку текущим периодом, либо подать уточненку по прибыли за предыдущие соотвествующие периоды.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Если решите подать уточненки, тогда
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Считаю, что легче это отразить затраты за 2022 в текущей декларации по прибыли.
Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение № 2 к Листу 02) предусмотрены группы:
— стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
— стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).
В БУ ошибки иправляются текущим периодом.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
.
Уточненную декларацию сдавать не планируем, хотим в текущем квартале списать все расходы по данной страховке. Какой операцией это сделать? Напишите пожалуйста пошаговые действия.
Расходы отразите документом Операции, введенные вручную:
-Д 91.02 К 97.21 — сумму указываете ту, что должна была учтена в расходах ранее.
Статья по счету 91.02 — Исправительные записи по операциям прошлых лет. Статья с галочкой — Принимаемые в НУ.
Далее убыток за прошлый период отражаете в декларации по прибыли в Приложение 2 к Листу 02 по строке 400.
Пример здесь
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
.
Благодарю за ответ. Уточните пожалуйста, в операции -Статья по счету 91.02 — Исправительные записи по операциям прошлых лет я указываю ту сумму, которая должна была быть списана в 22 г. т.е. 1473 р.? Остальная сумма должна же быть списана в 23 г. ее проводить отдельной операцией, если да, то какую статью указывать?
Сумму по Статье по счету 91.02 — Исправительные записи по операциям прошлых лет я указываю ту сумму, отражаем только за 2022.
Остальную сумму списываете Операцией, статью затрат указываете как в карточке РБП по страховке.
Большое спасибо