ОС, купленные частично за счет целевого финансирования, частично за счет предпринимательской деятельности в 1С

Вопрос задал Римма Х.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день. БП 3.0.135.22, ООО на ОСНО (не НКО). Получены денежные средства за счет целевого финансирования, купили ОС. Но денег не хватило, частично оплачено за счет предпринимательской деятельности. Как правильно отразить в учете покупку, принятие к учету такого ОС и его амортизацию.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Средства целевого финансирования не облагаются налогом на прибыль при условии их использования по целевому назначению и ведения раздельного учета (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Если ОС приобретен частично за счет целевого финансирования и частично за счет организации, тогда в составе внереализационных доходов учитывается сумма, равная сумме амортизации. Амортизации исчисляется пропорционально доле финансирования в стоимости ОС (Письмо Минфина от 23.03.2015 N 03-03-06/1/15754).
    В 1С этот момент не автоматизирован.

    В программе:
    Д 76 К 86.ХХ — отражено целевое финансирование, документ Операции, введенная вручную
    Д 51 К 76 — поступили денежные средства, документ Поступление на расчетный счет вид операции Прочее поступление
    Д 86.ХХ Кт 98.02 – сумма целевого финансирование отнесена на расходы, документ Операции, введенная вручную.
    Д 08 К 60, Д 01.01 К 08 – отражено поступление основного средства, документ Поступление ОС

    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (ОСНО)

    Д 20(26, 44) К 02.01 — ежемесячно Процедура Закрытие месяца — регламентная операция Амортизация и износ основных средств
    Д 98.02 К 91.01 – ежемесячно признаются доходом текущего отчетного периода в сумме амортизации пропорционально учтенных затрат на покупку ОС документ Операции, введенная вручную.

    Может пригодится обсуждение

    Стоимость имущества, купленного за счет гранта в НУ и БУ
    .

Комментарии закрыты.