Определение базы для доначисления страховых взносов с выплат по ДМС, если сотрудник уволился в 1С

Вопрос задал Наталья Л.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день.

Заключен договор ДМС на срок 1 год в июле 2024 г. Организацией перечислен авансовый платеж страховщику. 22.11.24 увольняется сотрудник, включенный в список застрахованных, но исключается из списка застрахованных только 01.01.2025.
Вопрос: что является базой для расчета страховых взносов — страховая премия за период с июля по 22.11.24 или с июля по 01.01.2025?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Базой для перерасчета страховых взносов по уволенному работнику будет период с июля по 22.11.24.

    Если в период с 22.11.24 по 01.01.25 после увольнения взносы за работника по-прежнему уплачивались до момента исключения его из списка застрахованных лиц, такие суммы:
    — страховыми взносами не облагаются, поскольку договорные отношения с ним прекращены и отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ);
    — нельзя признавать в целях налогообложения прибыли, т. к. не выполняется условие (п. 16 ст. 255 НК РФ).

    Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?

  2. Спасибо за ответ! Но правильно ли я понимаю что и расходы в части страховой премии за период, когда сотрудник работал ( с июля 24 по 22.11.24) нужно исключить из налогооблагаемой базы налога на прибыль…т.е сторнировать их ?

  3. Всё верно. Выплаты по ДМС с июля по 22.11.24 нужно исключить из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и доначислить страховые взносы с них.
    Выплаты с 22.11.24 по 01.01.25 не должны были облагаться страховыми взносами, и если уже учли в расходах по прибыли, нужно тоже отсторнировать.

    Сторно затрат по ДМС для не учитываемых в НУ в 1С

Комментарии закрыты.