Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1548), УСН.
Заключен договор с поставщиком из Китая, валюта расчетов — юань.
14.06.24 поступил товар на сумму 2250357 юаней.
21.08.24 оплатили 500000,00 рублей.
12.09.24 заключили допсоглашение о том, что сумма 500000,00, перечисленная 21.08.24, соответствует 37599 юаням.
Руководствуясь статьей БухЭксперта8 «Как в 1С задолженность в валюте оплатить в рублях», сделала следующее:
1. При проведении оплаты указала договор = допсоглашение (руб.), Дт 60.22 — Кт 51 — 500000,00 руб.
2. Создала операцию, введенную вручную, «замена валюты оплаты».
Табличная часть:
Дт 60.21 (Договор в юанях, Поступление товара, сумма 37599,00 юаней)
Кт 60.22 (Доп.согл. в рублях, Списание с р/с, сумма 500000,00 руб.)
Сумма: 500000,00 (в таблице).
Затрудняюсь, какую сумму операции писать в шапке. (В Вашем примере стоит сумма, отличная от суммы в табличной части.)
Дальше я запуталась с курсовыми разницами. В анализе субконто не получается выбрать «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом» (как в Вашем примере).
Прошу помочь разобраться с учетом курсовых разниц.
Дальнейшая оплата по договору планируется в юанях.
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При проведении операций ориентировались на наш материал, второй вариант.
Как в 1С задолженность в валюте оплатить в рублях?
Организации на УСН не отражают в налоговом учете курсовые разницы независимо от объекта налогообложения (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, п. 3 ст. 346.18 НК).
Включаются ли курсовые разницы в доходы по УСН?
Нужно сделать документ «Операция, введенная вручную» только на зачет суммы, оплаченной в рублях.
В части курсовой разницы пересчет только в части БУ учета, Дт или Кт счета 91.
Пересчет делаем по следующей формуле: сумма задолженности по контракту в иностранной валюте * (курс на дату оплаты — курс на последнюю дату пересчета).
Пришлите, пожалуйста, скрин документов, какой показатель не получается выбрать.
Второй договор (доп. соглашение) сделали только в рублях или юанях, оплата в рублях.
Приложение
Приведу пример расчета курсовых разниц при постоплате за товар.
1) Приход товара от поставщика от 10.06.2024г — 100 000 юаней — Дт 41.01 Кт 62.01 (Курс 12,229).
Переоценка на 31.06.2024г Регламентной операцией в закрытии месяца (Курс 11,5756) — Дт 60.21 Кт 91.01 — 65 340 руб (сумма задолженности 100 000*(11,5756-12,229).
2) Частичная оплата от 23.07.24 в юанях — 50 000 юаней — Дт 62.01 Кт 52.
Переоценка на 23.07.24 — документ выписка банка (Курс 11,9740) — Дт 91.02 Кт 60.21- 39840 руб (сумма задолженности на момент оплаты 100 000*(11,9740-11,5756).
Переоценка на 31.07.2024г Регламентной операцией в закрытии месяца (Курс 11,8368) — Дт 60.21 Кт 91.01 — 6860 руб (сумма задолженности 50 000*(11,8368-11,9740).
3) Оплата по договору в рублях 100 000 руб, в пересчете 8433,41 юаней (Курс 11,8576) — Дт 60.22 Кт 51
Переоценка на 13.08.24 — Операция, введенная вручную (Курс 11,8576) — Дт 91.02 Кт 60.21- 1040 руб (сумма задолженности на момент оплаты 50 000*(11,8576-11,8368).
Далее программа сделает переоценку на 31.08.24 г. на сумму задолженности 41 566,59 юаней по курсу 12,0151 = (12,0151 — 11,8576).
Для проверки можно сформировать ОСВ по счету 60 с отбором по конкретному контрагенту.
Добрый день, Наталья!
Большое спасибо за ответ!
1. Да, ориентировалась на второй вариант Вашего материала.
2. Про отражение в налоговом учете понятно. Спрашивала про пересчет только в части БУ учета (извините, сразу не уточнила).
3. За пример большое спасибо! Со 2 пунктом Операции, введенной вручную, всё понятно.
По 1 пункту Операции: Сумму оплаты в юанях нужно отражать по курсу ЦБ на дату оплаты (как в примере). Но в нашем случае заключено доп.соглашение о том, что сумма 500000,00 рублей, перечисленная 21.08.24 соответствует 37599 юаням. Можем ли мы указать эту сумму в юанях? (я сделала именно так)
4. В ОСВ у меня получается выбрать все показатели, как в Вашем примере. Обычно так и делаю. А в материале, на который я ориентировалась, предлагается сформировать Анализ субконто. И в нем у меня не получалось выбрать группировку Договор. Теперь думаю, что достаточно ОСВ.
5. Второй договор (доп.согл. от 12.09.2024): валюта договора — рубли; в разделе Расчеты тоже указаны рубли.
Но я сомневаюсь, можно ли в документе оплаты от 21.08.2024 ссылаться на доп.соглашение от 12.09.2024 (поздняя дата)?
6. Пожалуйста, подскажите еще: в Расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, за 3 квартал включаю этот перевод в сумме 500000,00 руб.? Не привязываю его к курсу?
3,5) Всё верно, в операции нужно отражать сумму в юанях, указанную в доп. соглашении.
Пересчет по курсу ЦБ делаем, если в доп. соглашении нет специальных условий пересчета.
Но, данная ситуация немного нестандартная, потому что обычно доп. соглашение составляют раньше предполагаемого платежа.
По факту, если на момент оплаты 21.08 нет доп. соглашения, то нужно отразить пересчет в соответствии с курсом ЦБ.
Желательно дополнительно проконсультироваться с юристом, аудитором.
4) ОСВ в данном случае достаточно, наглядно видно, как закрываются все счета учета.
ОСВ универсальный документ с возможностью разных настроек.
6) В Расчете о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, отражаете сумму 500 000,00, так как она уже соответствует определенному количеству юаней в пересчете на основании доп. соглашения.
Наталья, спасибо за ответ!
5. А если 21.08.2024 отразить оплату по курсу ЦБ, а после заключения доп.соглашения сделать корректировку?
6. Просто в инструкции к заполнению Расчета сказано, что сумма указывается в соответствии с курсом ЦБ, а у нас — на основании доп.соглашения (другой курс). И наш поставщик получил сумму в рублях, а в счет оплаты за товар зачтет 37599 юаней. А по курсу на 21.08.2024 это сумма 41267,40 юаней. Не знаю, имеет ли это значение.
В инструкции описан стандартный вариант, когда курс отдельно не определен дополнительными договоренностями.
В данном случае пересчет имеет значение, так как действительная задолженность перед поставщиком будет отражена в другой сумме, также неверная сумма будет фигурировать и в пересчете курсовых разниц.
Может быть, есть вариант скорректировать дату доп. соглашения с поставщиком на более раннюю или соответствующую оплате.
Наталья, добрый день!
Дату доп. соглашения с поставщиком невозможно скорректировать на более раннюю или соответствующую оплате, а также невозможно было это сделать сразу (составить доп.соглашение в августе), т.к. было неизвестно, какого числа зачислят эти деньги китайской стороне ( от этого зависит курс соглашения) и зачислят ли их вообще. А в настоящее время у нас есть документы валютного контроля банка (от 21.08.2024 и от 17.09.2024), в которых отражена сумма перевода в рублях и юанях на каждую из этих дат (с учетом доп.соглашения). И изменить их уже нельзя. Т.о., думаю, мы должны учитывать те факты, которые уже имеют место.
В связи с этим я:
— в документе оплаты от 21.08.24 изменила договор на Договор (руб.) (создала новый);
— в Операции, введенной вручную, от 21.08.24 изменила сумму в юанях на 41267 (по курсу ЦБ на 21.08.24) и изменила договор на Договор (руб.) (по Кт), добавила переоценку (91.02. — 60.21. — 628524,71 руб.);
— провела закрытие августа (переоценка: 60.21. — 91.01. — 223113,19 руб. (хотя по моим подсчетам д.б. 223118,09 руб.)
— 12.09.2024 создала Операцию, введенную вручную:
1. Корректировка оплаты от 21.08.24 — с Договора (руб.) на Договор Доп.соглашение (руб.)
2. Сторно операции «Зачет задолженности оплаты в разных валютах» от 21.08.2024.
3. Новая операция «Зачет задолженности оплаты в разных валютах», где сумма в юанях — 37599, а договор к рублевой части = Доп.соглашение (руб.)
4. Изменение к переоценке от 31.08.24 (60.21. — 91.01. — 375,37 руб.) — добавила
5. Переоценка на 12.09.2024 (91.02. — 60.21. — 1553798,67 руб.
В ОСВ остатки по всем договорам закрылись, по Основному договору осталась сумма долга 2212758,00 юаней, что соответствует Ведомости банковского контроля по контракту.
Согласна, сложность расчетов по валютным операциям заставляет вносить корректировки в учет.
Спасибо, что поделились результатом решения вопроса.
В данной ситуации, думаю, будет верно проведение корректирующих операций по переводу в рублях.
На момент 21.08 сумма пересчета отражена верно и пересчитаны курсовые разницы в соответствии с ЦБ.
Далее, когда уже составлено доп. соглашение, скорректировали сумму долга и курсовые на основании утвержденного документа.
Наталья, спасибо за ответ!