Дарение квартиры юрлицом сотруднику, стоимость ОС и налоги в 1С

Вопрос задал Кристине Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день! Помогите разобраться с дарением квартиры и налогами.
Имеет ли право ООО подарить недвижимое имущество сотруднику-родственнику, какие налоги и кто платит, и по какой стоимости: рыночной или по той, по какой ООО приобрело.
Заранее спасибо,
С уважением

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Если ООО находится на ОСНО, то при безвозмездной передаче имущества требуется исчислить и уплатить НДС, как при реализации. Но если передается жилое помещение, такая операция освобождена от налогообложения (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК)
    Материалы по теме:
    Документ для отражения безвозмездной передачи ОС в 1С
    Отражение безвозмездной передачи в 1с

    У физлица-получателя имущества (ФЛ) возникает доход, с которого требуется уплатить НДФЛ (свыше стоимости 4000 рублей в год). Если ФЛ получает доходы от ООО (например, заработную плату), тогда ООО выступает в качестве налогового агента и удерживает НДФЛ из суммы выплачиваемого ФЛ дохода.
    Если ООО не выплачивает доходы ФЛ, т.е. не имеет возможности удержать НДФЛ от стоимости подаренного имущества, необходимо подать уведомление в ФНС о невозможности удержать НДФЛ. А также сообщить об этом самому ФЛ, который в таком случае должен будет уплатить НДФЛ в бюджет самостоятельно.
    Материалы по теме:
    Подарки для контргентов по авансовому отчету, нужно ли уплачивать НДФЛ в 1С
    Как отразить в 6-НДФЛ подарок работнику к новому году

    Стоимость безвозмездно передаваемого имущества определяется в соответствии с 105.3 НК РФ (рыночные цены, письма Минфина от 15.04.2021 № БС-4-11/5153@ и от 29.03.2021 № 03-04-07/22399)

  2. А если, это нежилое помещение — в договоре обозначено апартаменты?

  3. Проверьте в выписке из ЕГРН назначение, если будет указано нежилое помещение, то освобождения от уплаты НДС нет.

  4. Ясно, и еще — если это не квартира, то в учете пройдет как реализация ? Какими документами в 1 С оформляются?

  5. Приложение  bezvozmezdno-OS.docx

    По общему правилу безвозмездная передача имущества облагается НДС, т.к для целей НДС эта операция является реализацией (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Сделайте документ ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС и Передача ОС (нужно откорректировать проводки).
    Отразите в книге продаж счета-фактуру на безвозмездную реализацию

  6. Добрый день!
    Ясно
    А что нужно в Передача ОС (нужно откорректировать проводки).
    Какие проводки редактировать
    Заранее большое спасибо,
    С уважением

  7. Приложение  bezvozmezdno-OS-1.docx

    Потребуется удалить проводку Дт62 Дт91 — выручка от реализации ОС
    и затем в проводках по Дт 91.02изменить статью расходов на Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно, которые не принимаются в НУ.
    Подробнее во вложении.

    3

  8. Спасибо, понятно.
    Буду пробовать
    Хорошего дня
    С уважением

  9. Хорошего дня )

Комментарии закрыты.