Мы на УСН Д-Р. Приобрели офисное здание стоимостью — 33 736 760 руб. в т.ч НДС
Будем начислять по нему налог на имущество по кадастровой стоимости (кадастровая стоимость имущества составила — 22 млн руб.)
Сейчас нам пришло уведомление от налоговой, что мы должны еще начислить земельный налог на земельный участок, где приобретено офисное здание.
Но у нас никаких документов о его приобретении, кроме выписки из ЕГРН нет.
Земельный налог будет начисляться тоже по кадастровой стоимости (1 419 493 руб.)
Каким образом нам это оформить в программе?
Был вариант уменьшить первоначальную стоимость здания на сумму земельного участка и сделать два приобретения ОС, но тогда мы занижаем сумма амортизации в БУ.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Насколько понимаю, согласно выписке ЕГРН, вы также являетесь собственником земельного участка, на котором расположено здание.
Уточните, пожалуйста:
На основании какого документа возникло право собственности на участок?
Упоминается ли земельный участок в договоре купли-продажи здания? Если да, что именно указано?
Согласно п. 2 ст. 555 ГК РФ, если договором или законом не предусмотрено иное, цена здания включает стоимость передаваемого вместе с ним земельного участка или права на него.
Поэтому, если участок приобретён вместе со зданием, отдельного договора на него нет и его стоимость не выделена, можно сделать вывод, что она включена в общую цену договора.
Тогда ваш вариант выделить стоимость участка из стоимости здания верен.
Добрый день, право собственности возникло на основании договора, в нем указано, что право собственности переходит на помещение и на земельный участок. А ничего, что мы занизим сумму амортизации по БУ офисного здания, если исключим земельный участок из первоначальной стоимости? Оформляем поступление ОС через два документа — поступление оборудования и принятие к учету и почему — то все расходы признаются в 3 кв. Поступило и принято к учету все в 3 кв.
Полагаю, что наоборот, если оставить землю в стоимости помещения, амортизация будет завышена. Поэтому исключить стоимость земельного участка из стоимости помещения нужно.
Земля не амортизируется в БУ (п. 28 ФСБУ 6/2020), а её стоимость не учитывается в расходах при УСН (п. 1, 4 ст. 346.16, п. 2 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина от 07.08.2017 № 03-11-11/50441).
Для участка создайте отдельный документ Принятие к учету ОС:
— На вкладке Бухгалтерский учет выберите Стоимость не погашается.
— На вкладке Налоговый учет (УСН) — Не включать в состав расходов.
По помещению вся стоимость попала в расходы за 3 квартал, поскольку выбран вариант Включить в состав расходов. Этот вариант предназначен для имущества, не относящегося к амортизируемому. Для помещения выберите Включить в состав амортизируемого имущества.
При УСН расходы на приобретение ОС признаются с момента ввода в эксплуатацию, равными долями до конца года, в пределах оплаченных сумм и при использовании в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Поскольку помещение введено в эксплуатацию в июле и полностью оплачено, его стоимость включается в расходы двумя равными частями — 30 сентября и 31 декабря.
После исправлений перепроведите Закрытие месяца за сентябрь и проверьте КУДиР за 3 квартал.
Обсуждение по теме:
Покупка дома и земельного участка с указанием в договоре общей стоимости в 1С
Дополнительно. Сейчас стоимость участка вы определили по кадастровой стоимости. Законодательство не устанавливает порядок распределения общей цены договора между объектами. На мой взгляд, обоснованнее распределить её пропорционально кадастровой стоимости помещения и участка либо использовать оценку независимого оценщика. Выбранный способ и расчёт оформите бухгалтерской справкой.
Спасибо, помещение поправили, землю так и оформляли не амортизируемой и не принимаемой в НУ.
Подскажите, правильно ли мы определяем стоимость земли исходя из пропорции по кадастровой стоимости земли и здания:
Кадастровая стоимость помещения — 22 730 031, 55 Кадастровая стоимость земли — 1 419 493,02
т.е складываем кадастровые стоимости 22 730 031, 55 + 1 419 493,02 = 24 149 524, 57
находит долю по земле в общей стоимости: 1 419 493,02 / 24 149 524, 57 * 100% = 5, 87 %
Мы приобрели по договору землю и помещение по стоимости — 33 736 369 руб.
Получается стоимость земли = 33 736 360 * 5, 87% = 1983 001, 37
По земельному участку долю стоимости вы рассчитали верно, если земельный участок полностью в вашей собственности, а не в долевой.
В записи по налогу на имущество по помещению нужно указать кадастровый номер и налоговую ставку. Савку для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, устанавливает закон субъекта РФ (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Материал по теме:
Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за 2025 в 1С (25.02.26)
По налогу на имущество мы заполним, спасибо за уточнение. Тогда можно еще вопрос про земельный участок, с ним интересная ситуация получается. Исходя из выписки ЕГРН у нас кадастровая стоимость участка составляет 530 546 269, 96 Наша доля составляет 33 / 12334. Т.е сумму нашего земельного участка мы тоже рассчитали расчетным путем. 33/12334 * 530 546 269,96 = 1 419 493,02
Стоимость вашей доли земельного участка рассчитана верно. Её нужно использовать для распределения цены договора. Поэтому стоимость земли, определённая пропорционально кадастровой стоимости помещения и доли участка, также верна.
В документе Регистрация земельного участка укажите данные в соответствии с выпиской ЕГРН:
— Установите флажок Земельный участок находится в общей (долевой или совместной) собственности.
— Укажите вашу долю.
— В поле Кадастровая стоимость укажите стоимость всего участка.
Программа самостоятельно рассчитает налоговую базу пропорционально вашей доле (п. 1 ст. 392 НК РФ), а данные в 1С будут соответствовать ЕГРН.
Спасибо большое за консультацию, все теперь понятно!
.