Здравствуйте! Для организации на ОСН самозанятый (ФЛ) оказывает услуги по разработке компьютерного программного обеспечения. Подскажите, пожалуйста, как корректно провести данные услуги?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Инна!
Расчеты с самозанятым можно отражать через счет 76.09. Но списание стоимости разработки сразу в расходы зависит от результата работ: если создается программа для длительного использования организацией, необходимо проверить условия признания НМА по п. 4 ФСБУ 14/2022.
Признаки и критерии НМА по ФСБУ 14
Если речь об обычных услугах, которые не формируют стоимость НМА, в программе оформите Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги. Укажите контрагента — самозанятого, договор, счет расчетов 76.09 и «Без НДС». Счет затрат выбирайте по назначению услуг: например, 26 — для управленческих нужд, 20.01 — для выполнения работ вашим заказчикам.
Проводка: Дт 26 (20.01) Кт 76.09.
Оплату отразите документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Оплата поставщику», счет расчетов 76.09: Дт 76.09 Кт 51.
Пошаговый порядок: Услуги от самозанятого в 1С
Подготовьте договор и акт с описанием выполненных работ, а при оплате получите чек «Мой налог» с ИНН вашей организации. Без чека затраты нельзя учитывать для налога на прибыль (ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). НДФЛ не удерживайте, если доход исполнителя облагается НПД; страховые взносы по НК РФ не начисляйте при наличии чека (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Уточните, пожалуйста: программа разрабатывается для собственного использования или для передачи вашему заказчику? Если для себя — каковы стоимость, предполагаемый срок использования и какие права на программу получает организация по договору? От этого зависит, можно ли применять приведенную проводку или нужно формировать стоимость НМА.
Программа разрабатывается для собственного использования.
Пункты договора по поводу прав:
— Самозанятый передает/отчуждает Клиенту исключительные права на все результаты интеллектуальной деятельности, созданный им в ходе исполнения настоящего Договора, в полном объеме и без каких-либо ограничений (далее по тексту также – «РИД»).
— Исполнитель не приобретает никаких исключительных прав в отношении каких-либо объектов интеллектуальной собственности. Исполнителю запрещено использование результатов интеллектуальной деятельности, созданных в ходе исполнения настоящего Договора для собственных нужд.
— Самозанятый передает результаты интеллектуальной деятельности, созданные в ходе исполнения настоящего Договора Клиенту свободными от прав третьих лиц, а в случае предъявления претензий обязуется урегулировать спор своими силами и за свой счет.
— Передача результатов интеллектуальной деятельности Самозанятым Клиенту осуществляется путем добавления разработанного функционала в корпоративную систему мониторинга. О передаче исключительных прав на переданные РИД делается отметка в Акте об оказанных услугах, указанном в п. 4.3. настоящего Договора.
Стоимость больше 500 тыс. руб. уже накопилось. И дальше им задается план работ, и в приложении к договору указывается стоимость. Или нужна точная сумма?
Точную сумму для указывать не нужно — достаточно информации, что затраты уже превышают 500 тыс. руб. Но в учете стоимость принятых работ должна подтверждаться приложениями к договору и актами.
По приведенным условиям исключительные права передаются вашей организации. Если программа предназначена для использования более 12 месяцев и выполняются остальные признаки НМА, затраты на ее создание формируют первоначальную стоимость, а не списываются сразу на счет 26 (п. 4, 13 ФСБУ 14/2022). В БУ также учитывается лимит стоимости НМА, установленный вашей учетной политикой.
Окончательная цена всей дальнейшей разработки заранее не обязательна для формирования стоимости НМА. Затраты собираются по мере приемки выполненных работ. Когда программа готова к использованию в запланированных целях, ее принимают к учету. Продолжение договора и новые задания сами по себе не позволяют откладывать признание уже готового объекта (п. 18 ФСБУ 26/2020).
При этом в договоре указано, что функционал добавляется в корпоративную систему мониторинга. Поэтому нужно определить, создается отдельный программный модуль или улучшается существующая система. Во втором случае завершенные затраты на улучшение увеличивают стоимость имеющегося НМА (п. 28 ФСБУ 14/2022, п. 2 ст. 257 НК РФ).
Подробнее:
Улучшение (модернизация) НМА в 1С
Уточните, пожалуйста: корпоративная система мониторинга уже учтена у вас как НМА и используется
Новый функционал уже введен в работу или пока находится в разработке, и планируете ли использовать его более 12 месяцев
Этот НМА по факту давно введен, но по учету накопилась большая сумма на 08 счете. НМА не признан как готовый объект. В связи с тем, что ранее бухгалтер это расценивал так: раз продолжаются разработки ежемесячно от многих разработчиков, в т. ч. работа самозанятых, но пока не вводить в эксплуатацию.
Правильно понимаю, что сейчас то, что сформировано на 08 счете, мы учитываем как готовый объект и вводим в эксплуатацию на 04 счет. Все доработки учитываем, если улучшение на 08, далее 04 счет, если менее 12 мес., но больше 100 тыс., то тоже на 04 счет?
Если самозанятый, также как и поставщики остальные, улучшение на 08 счет и далее 04 как улучшение?
Да, программу нужно учесть на счете 04. Но всю сумму с 08 счета переносить туда сразу нельзя. Сначала отделите стоимость готовой программы и завершенных улучшений от незаконченных работ и обычного сопровождения.
Поскольку программа уже давно используется, нужно исправить запоздалое принятие к учету и доначислить пропущенную амортизацию по правилам ПБУ 22/2010. Просто начать амортизацию с текущего месяца недостаточно.
Дальнейшие работы учитывайте по их содержанию:
— Новые функции, которые улучшают программу, — собирайте на счете 08, после завершения переносите на 04.
— Поддержка и исправление ошибок — текущие расходы.
Сумма больше 100 тыс. руб. сама по себе не означает, что затраты нужно относить на 04. Если работы выполняются меньше года, это не мешает признать улучшение. Если сам результат будет использоваться меньше года, отдельным НМА он не становится. Для улучшений в БУ также важно, чтобы затраты приносили пользу более 12 месяцев.
С самозанятым порядок такой же, как с другими разработчиками. Если он улучшает программу:
— Дт 08 Кт 76.09 — приняли работы.
— Дт 04 Кт 08 — завершенное улучшение включили в стоимость программы.
Для налогового учета нужен чек самозанятого.
Уточните, в каком году начали использовать программу и вправе ли организация применять упрощенный бухучет? От этого зависит, как исправить учет.