Что делать, если покупатель-посредник лома отказывается исполнять обязанности налогового агента по НДС в 1С

Вопрос задал Елена Ф.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день. Продаём покупателю (на УСН, работает без НДС) по договору поставки отходы лома (бочки — «Тара из черных металлов, загрязненная нефтепродуктами», ФККО 46811102514, IV класс опасности). Лицензия на транспортировку, сбор, обработку, утилизацию отходов у Покупателя есть.
Мы на ОСНО, ставка НДС 20%. В счет-фактуре указываем НДС исчисляется агентом. В договоре указано, что у нас ставка НДС 20%. Но Покупатель отказывается исчислять и платить НДС.
Покупатель перепродает наш лом на металлобазу, и мы предполагаем, что в счет-фактуре при перепродаже указывает ставку «без НДС».
Как нам поступить? :
1) Исправить договор на посреднический? И заставить Покупателя выделать наш лом отдельной счет-фактурой при перепродаже и заполнять журнал счетов-фактур, где видно, что продавец мы, тогда НДС 20% заплатит металлобаза?
2) Исправить договор на продажу бочек как товара, а не отходов и исчислять и платить самим НДС?
3) Оставить все как есть.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Возможны все три варианта.

    1) Если будет заключен посреднический договор, то посредник должен будет выставлять счет-фактуры и проставлять отметку «НДС исчисляется налоговым агентом». Тогда металлобаза будет оплачивать НДС самостоятельно.
    Главное, чтобы посредник правильно формировал документы, или уплата НДС может лечь на плечи продавца.

    2) Этот вариант возможен, если бочки будут переквалифицированы как материал, возможный к использованию в дальнейшем, и заключить договор простой реализации. Вопрос, есть ли такая возможность.
    Но если пойти навстречу покупателю, это более надежный способ.

    3) Если оставите как есть, то покупатель обязан при получении документов с данной отметкой исчислять и оплачивать НДС.
    В случае если отметку не поставите или отразите НДС 20%, то обязанность по исчислению и уплате НДС ложится на продавца (ст. 161 НК).

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца в 1С ПРОФ
    Можно ли считать покупку шихты железной не ломом металла, если поставщик выставил документы с НДС 20%

Комментарии закрыты.