1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1548). УСН.
Добрый день!
В 2024 году приобретали неисключительные лицензии на ПО стоимостью менее 100 тыс. руб., СПИ — 12 мес. (1С, СБиС, Платформа создания сайтов, Бухэксперт). Прочитала много статей на Вашем сайте, немного запуталась. Оплату производим авансом сразу за весь период. В каждом из этих случаев создаю в программе документ «Приобретение прав»: Акт, УПД.
Создаю объект права, порядок учета:
— в случае Бухэксперт: Дебиторская задолженность;
— в случае 1С, СБиС и Платформа создания сайтов: Дебиторская задолженность (или «Расходы текущего периода»?)
Назначение использования: срок 12 мес., 44.01.
Порядок включения в состав расходов:
— в случае Бухэксперт: Не включать в состав расходов;
— в случае 1С, СБиС и Платформа создания сайтов: включить в состав расходов.
В этом случае в НУ расходы признаются единовременно, в БУ — в течение срока использования ежемесячно. Смущает теперь дебиторская задолженность в БУ по 76.18.
Это верно?
И еще есть сомнения. В случае с 1С: возможно, это НМА? Хотя СПИ — 1 год, стоимость 18600,00.
Заранее благодарю за ответ.
Добрый день!
В первую очередь предлагаем еще раз свериться по чек-листу, как мы классифицируем каждый объект и от этого будет зависеть дальнейшее оформление и учет в программе:
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
1) БухЭксперт8 — дебиторская задолженность, здесь правильно
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
2) СБИС, доступ к сайтам и пр. являются «условными» правами. Договоры учитываются как получение услуг, а предоплата за пользование таким правом — как авансовая дебиторская задолженность. Затраты должны учитываться в расходах равномерно, списывать единовременно на расходы не рекомендуется. Это в БУ. В НУ (УСН) расходы принимаются сразу, при соблюдении условий: права получены и произведена оплата продавцу.
Как учитывать затраты на доступ к программе при УСН в 1С?
Порядок учета прав на программы, учитываемых «как услуги» в 1С
То, что остаток как ДТ задолженность в БУ по 76.18 это правильно.
3) По поводу 1С нужно закреплять способ в учетной политике.
Порядок учета краткосрочных активов, обладающих всеми признаками НМА, кроме СПИ не более года, в 1С
Если останутся вопросы, пишите.
Добрый день, Дарья!
Большое спасибо за ответ!
Еще раз перечитала все публикации.
С 1) и 2) пунктами понятно. Возник небольшой вопрос по СБИС:
Ежегодно мы оплачиваем за «Права использования СБИС» (разные модули) сроком на год. С учетом понятно.
Также по окончании каждого квартала (в следующем месяце) мы доплачиваем за «Права использования СБИС модуль ЭДО» за количество документов, превышающее лимит прошедшего квартала. Получается, что мы не можем в БУ учитывать эти затраты в расходах равномерно, т.к. эти права уже были использованы в прошедшем квартале?
Тогда при создании объекта права:
Порядок учета: Дебиторская задолженность или Расходы текущего периода?
Срок действия права: какой?
С 3) пунктом, вроде, разобралась. Большое спасибо!
Отлично!
По поводу СБИС ЭДО, если правильно понимаю, сначала оплачиваете за сам тариф, а после доплачиваете, если было превышение по отправленным документам.
Разбирали аналогичный вопрос для ОСНО. Неоднозначная позиция по поводу отражения в НУ, т.к. невозможно достоверно определить СПИ.
Учет неисключительных прав Контур.Диадок тарифный план «2000 документов» в 1С
На УСН мы не списываем расходы равномерно в течении срока договора, а по кассовому методу принимаем на момент оплаты. Считаю, можно такие расходы и по БУ и НУ признавать расходами текущего периода.
Да, сначала оплачиваем сам тариф, а после доплачиваем.
Спасибо за ответ!
Еще возник небольшой доп. вопрос.
Скажите, пожалуйста, доступ к сервису «Яндекс 360 для бизнеса» на 6 мес. проводим, как обычные услуги связи (эл.почта)? Или тоже, как права?
В части НУ (УСН) расходы учитываем единовременно по оплате.
В части БУ скорее всего также «права как услуги», т.к. пользуетесь сервисом, который принадлежит лицензиару, и права зависят от исполнения обязанностей или соблюдения определенных условий.
Если услуга потребляется единовременно — расходы периода, если договор действует несколько месяцев, – как авансовую дебиторскую задолженность.
Используем документ Поступление прав. В случае, если дата первичных документов, отличается от даты, с которой подписка начинает действовать, тогда используем документ Поступление услуг, но счет также 76.18.
Подробнее:
Как оформить доступ к базе данных, если дата первичных документов раньше начала даты подписки в 1С?
Дарья, большое спасибо!
Дополнительно по теме.
С релиза 3.0.169.
Сальдо по дебету счета 76.18 «Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности» теперь учитывается при заполнении бухгалтерской отчетности.
В бухгалтерском балансе включается в строку 1230 «Дебиторская задолженность».
В пояснениях 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражается в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности по строкам 5513, 5533.
Как обновить 1С 8.3 самостоятельно
С релиза 3.0.170 сальдо по счету 76.18 попадает в упрощенный баланс. 💃💃💃