НМА при переходе на с УСН на ОСНО

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день.
01.10.2024г. компания УСН доходы перешла на ОСНО. Ввели остатки по НУ датой 30.09.2024г.

После ввода сумма счета 04 в НУ отличалась на сумму амортизации до 01.10.2024г.( см. файл во вложении). По состоянию на 31.12.2024г. разница остается прежней. На сколько это корректно и верно ли было сделано?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  2. Добрый день!

    В программе переход с УСН на ОСН остатки по НУ вводятся с помощью Помощник ввода остатков раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. Если ранее не использовали ввод остатков.
    Далее счет 04.01 и двойной щелчком мыши, по кнопке Создать, в открывшемся окне кнопка Режим ввода остатков, необходимо снять флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету.
    В Карточке выбираете НМА, вводите данные.
    Вот в части Амортизации в НУ, насколько понимаю, указываем сумму накопленной амортизации. А так как амортизация начислялась только в БУ, то в НУ сумму не указываем.

    Так же считаю, что стоимость НМА по счету 04 в БУ и НУ должны совпадать.
    Или в вашем случае есть отличие в сумме Принятия к учету НМА?

    Считаю, что разница в БУ и НУ будет, тк амортизация в БУ начислялась с момента принятия к учету НМА, а в НУ с момента перехода на ОСН.

  3. Оксана, вводила остатки через помощник ввода остатков. Прикладываю ещё фото
    Отличия принятия в БУ и НУ у нас нет, не считая переход с УСН на ОСНО. Если поставить стоимость на момент ввода остатков как была при принятии к учету, то разница вылезает в амортизации. Что не так сделано в вводе остатков?

    Режим ввода остатков:
    Ввод остатков по налоговому учету (без бухгалтерского) и ввод остатков по спец. регистрам

  4. Сам документ Ввода остатков создан верно.
    Но вот сумма в поле Сумма начисленной амортизации, считаю, должна быть 0. Потому что тут указываем суму накопленной амортизации, а по НУ ее не было.
    Далее суммы в полях Первоначальная стоимость и Стоимость на момент ввода остатков должны быть одинаковые в БУ.
    То есть сумма в Стоимости на момент ввода остатков не уменьшаем на размер ранее начисленной амортизации в БУ.

    Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    А вот в НУ есть момент — УСН доходы, ввод остатков по ОС в НУ при переходе с УСН на ОСНО в 1С

    Соответственно, если мы потом формируем ОСВ по счету 04.01, то стоимость там не должна изменится в БУ. Должна быть та, что при Принятии к учету.
    А в НУ должна быть равна 1/4 сумме от первоначальной.

    И амортизация в НУ и БУ может конечно отличаться.

    Когда НМА было Принято к учету.

  5. Если в графе НУ накопленная амортизация поставить 0, то с октября 2024 года в НУ программа начисляет амортизацию больше чем в БУ.

  6. Вчера вы писали: Так же считаю, что стоимость НМА по счету 04 в БУ и НУ должны совпадать.
    Сегодня: «Соответственно, если мы потом формируем ОСВ по счету 04.01, то стоимость там не должна изменится в БУ. Должна быть та, что при Принятии к учету.
    А в НУ должна быть равна 1/4 сумме от первоначальной.»
    Почему разница должна быть 1/4? У нас принятие НМА было в 2023 году

    Все таки на 04 должна быть разница между БУ и НУ?

  7. По порядку.
    Так как амортизация в НУ не начислялась, то разница в амортизации будет. Может быть, что в НУ больше, чем в БУ.

    Все конечно зависит и от того, когда НМА был принят к учету.
    Согласно Письма Минфина от 14.06.2019 N 03-04-05/43643, организация на УСН доходы имеют право амортизировать ОС/НМА в НУ исходя из остаточной стоимости, определяющейся как если бы они использовали систему налогообложения УСН Доходы минус расходы.
    Как определить остаточную стоимость для ОС/НМА для организации на УСН — в НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

    Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С

    Переход с УСН на ОСНО, ввод остатков по ОС в НУ в 1С

    Раз НМА было приобретено в 2023, и если учитывать Письмо Минфина, то если организация была на УСН доход-расходы, стоимость в НУ уже была бы списана в 2023.

    Поэтому вам надо решить, будете амортизировать НМА в НУ после перехода на УСН или нет, так как это право учитывать согласно письма, а не обязанность.

    Исходя из этого — Поле Амортизация (износ) (НУ) не заполняете, амортизация в НУ будет начисляться исходя из стоимости, которую вы укажите в поле Первоначальная стоимость (НУ) и оставшегося срока полезного использования, указанного на вкладке Налоговый учет.

    Поэтому первоначальная стоимость по счету 04 в в БУ и НУ может не совпадать.

Добавить комментарий