Учет лицензии на проведение работ, связанных с гостайной в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Наталья В. (Москва)

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Добрый день!

Для получения лицензии на проведение работ, связанных с гос.тайной, наша организация произвела след расходы
1) уллата гос пошлины ( 3 500руб),
2) уплата услуги по подготовке ген.директора к проведению гос аттестации на соответствие требованиям, предъявляемым к организациям, осуществляющим работы с использованием сведений, составляющим гос тайну, и организация процесса обучения по доп. образ. программе по теме Организация проведения работ по защите гос.тайны в организации (90 000 руб)
3) оплату услуг по консультации вопросам оформления документов для получения лицензии, экспертиза полноты, достоверности и качества заполнения этих документов и т.п. (400 000 руб).

Из статьи «ПРИОБРЕТЕНИЕ И ПРИНЯТИЕ К УЧЕТУ ЛИЦЕНЗИИ НА ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С 2024 В 1С» я делаю вывод, что в НУ все перечисленные затраты списываются единовременно, а в БУ они формируют НМА, которое амортизируется в течение срока действия лицензии (5 лет). Правильно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день, Наталья.
    В плане НУ —

  2. госпошлина — в расходах единовременно на дату подачи заявления о предоставлении лицензии (пп. 1. п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535)
  3. прочие услуги, связанные с получением лицензии — тут есть 2 точки зрения
    1. единовременно в составе прочих (косвенных) расходов (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67063, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29535)
    2. с ограниченным сроком (за исключением госпошлины) распределяются в течение срока действия (письма Минфина от 19.12.2024 N 03-03-06/1/128747 — тут по сертификатам, но все же, от 12.04.2013 N 03-03-06/1/12248, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8186, от 25.05.2011 N 03-03-06/1/307, Письмо ФНС от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400).

    Какой позиции придерживаться — выбирать вам.

    В плане БУ :
    Если лицензия соответствует критериям НМА, то НМА и счет 08.05.
    Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С

    По моему мнению, она может соответствовать всем критериям, но возможно я не знаю, каких-то нюансов

  4. Да, лицензия на проведение работ, связанных с гос.тайной соответствует НМА по чек-листу.
    Если выбрать вторую точку зрения в НУ в отношении прочих услуг, связанных с получением лицензии, то правильно ли я понимаю, что в БУ и НУ наша лицензия будет НМА с амортизацией или равномерное распределение означает использование в НУ сч 97 или 76,18 без механизма амортизации? Сейчас все так быстро меняется, что я уже ни в чем не уверена 🙂

  5. В НУ это не амортизируемое имущество, поэтому амортизировать не надо.
    Если будете распределять в НУ, то можно использовать счет 76.18 для равномерного списания, по аналогии с другими правами. Аналитику заполните вручную, т.к. в БУ будет много затрат документ Поступление прав использовать не получится.

  6. Т.е у меня будут три документа Поступление услуг (для гос пошлины, подготовки ген.директора и консультаций), в поле Счета учета я заполню:
    для БУ — сч 08.05,
    для НУ — сч 76,18 (аналитику задаю вручную). Верно?

    Даже если для сближения БУ и НУ, я буду списывать гос пошлину равномерно, а не единовременно (в налог учете), то БУ и НУ будут различаться, т.к. начисление амортизация НМА начнется со след. месяца, а равномерное списание прочих услуг (в целях получения лицензии) — с месяца проведения документа «Поступление услуг». Да?

  7. Нет, госпошлина это документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога + Операция, введенная вручную.
    Как в статье Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С

    Госпошлина учитывается единовременно и не распределяется в НУ, распределяем только услуги.
    А услуги, как поступление услуг, документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД).
    Да, сблизить БУ и НУ не получится. Разные даты признания затрат и формулы расчета

  8. Я хотела списывать гос.пошлину равномерно, чтобы сблизить НУ и БУ, но они будут расходиться даже в этом случае:(

  9. Да, все правильно. Поэтому не нужно так делать 🙂
  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.