Исправление ошибки: неправильно признан НМА в 1С

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.89/10)

Здравствуйте.
Организация как участник Сколково освобождена от уплаты НП.
В 2022г. разработала программу, ввела как НМА в мае 2022 со сроком полезного использования 13 месяцев.
Разрабатывалась под клиента клиентом, но у клиента изменились обстоятельства, программа не использовалась.
Т.к. эти обстоятельства выявились не сразу, то расходы по программе списывали через амортизацию на сч. 20. В августе 2023г. она самортизирована.
Хотим исправить это и списать единовременно. Как это провести в программе? Восстанавливать амортизацию или лучше проводками внести исправления?
Организация имеет право на упрощенный учет, т.е. можно вносить исправления в момент обнаружения ошибки. Баланс за 2023г. еще не подавали.

В мае 2022 полностью готово для использования, у нас исключительные права. Клиенту ничего не передали, т.к. у него изменились обстоятельства. Этот риск был прописан в договоре.

Будете ли кому-то другому реализовывать?

-Надеялись, что сможем предложить другим, но не получилось. Она разрабатывалась под задачу клиента. И больше к ней возвращаться не планируем

Все комментарии (14)

  1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Елена, по моему мнению вы учли НМА в 2022 правильно. Оно у вас было полностью готово к эксплуатации, реализации неисключительных прав (п. 3 ПБУ 14)
    Оснований не учитывать НМА у вас не было.
    На дату, когда вы узнали, что не будете реализовывать права спишите НМА (п. 34 ПБУ 14).

    Если все таки планируете восстановить расходы, то лучше проводками внести исправления, период у вас не большой
    Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
    на 31 декабря 2023
    Дт 05 Кт 91. 01
    Дт 91.02 Кт 04.01
    Проводки можно оформить в документе Списание НМА, чтобы сразу движения по регистрам были

  2. Здравствуйте.
    Извините, что вновь обращаюсь. Можно в этом вопросе продолжить или новый лучше задать?
    Проводим декабрем 2023. НМА самортизирован, не использовался, не принес доход.
    По проводкам в ответе получилось, что в ф. 2 Баланса изменились строки Прочие доходы/ Прочие расходы.
    Себестоимость 2023г. уже не затрагивается? Не должны были сторнировать Дт 20 Кт 05 за 2023г?
    Например, 04НМА 3 200 000
    Амортизация за 2022 1 700 000, за 2023 1500 000.
    1. Должны делить проводки за периоды 2022 и 2023гг?
    Дт 05 Кт 91.01 1 700 000 (2022)
    За истекшие месяцы 2023г. сторнировать Дт 20 Кт 05 — 1 500 000 ?
    Дт 91.2 Кт 04 3 200 000

  3. Да, за 2023 вы сторнируете по счетам учета БУ, где отражались затраты. В вашем случае 20.
    Дт 05 Кт 91.02 1 700 000 руб. начисленная амортизация за 2022, прошлый период, БФО подписано
    Дт 20 Кт 05 — 1 500 000 руб. начисленная амортизация за 2023, прошлый период, но БФО не подписано
    Дт 91.02 Кт 04.01 3 200 000 руб. списание расходов на 2022, прошлый период, БФО подписано
    Т.к. у вас счет 20 (не обратила изначально внимание), там все сложнее.
    Нужно по хорошему пересчитать себестоимость. У вас куда уходили затраты?
    Продукция, работы/услуги, есть ли НЗП?

  4. Доброе утро.
    Спасибо большое за отклик.
    Затраты на ИТ-услуги. За 2022 год и за 2023г. амортизация была отнесена на сч. 20.
    БФО за 2023 не подписано.
    Для лучшего понимания можно привести проводки по годам?

    1. Для лучшего понимания можно привести проводки по годам? Не совсем корректно написала, наверное. По годам, но все исправления декабрем 2023.

  5. Приложение

    Если НЗП не отражаете, то предлагаю сразу взять счет 90.02.
    Проводки я вам описала выше:

  6. Дт 05 Кт 91.01 1 700 000 руб. начисленная амортизация за 2022, прошлый период, БФО подписано (ошиблась со счетом, естественно будет 91.01)
  7. Дт 90.02 Кт 05 — 1 500 000 руб. начисленная амортизация за 2023, прошлый период, но БФО не подписано
  8. Дт 91.02 Кт 04.01 3 200 000 руб. признание расходов за 2022 (по все стоимости НМА), прошлый период, БФО подписано
  9. Дополнительно приложила проводки документа

  10. По 2-й проводке по 2023г.
    А если сделать сторно Дт 20 Кт 05 — 1 500 000 руб. начисленная амортизация за 2023, то при регламентной операции в декабре будет Дт 90.02 Кт 05 — 1 500 000, но не будет на сч. 20 амортизации 2023.

    1. Отправьте скрины. Получается сторнирует сумму? Какая рег. операция? Или я вас не поняла

    1. Сумма по НУ не с минусом.
      Также не нравится, что движений по регистрам нет. В регистрах он у вас принят к учету останется.
      А у вас в чем проблема? не поняла тогда.
      Саму проблему не увидела, что не понравилось?

  11. 1) По поводу счета 20, если у вас там есть суммы которые можно так скорректировать, то попробуйте.
    2) Статья — Исправительные записи по операциям прошлых лет более правильная, вы не платите налог на прибыль, но думаю вести учет нужно все равно правильно 🙂
    Т.к. вы учитывали амортизацию равномерно, а надо было сразу признать расходы, то в 2022 вы не занизили налог, поэтому исправляете в текущем периоде и отражаете по статье с видом Прибыль (убыток) прошлых лет
    3) рекомендую тогда все же ввести запись в регистр сведений Состояния НМА организации, добавить его можно по кнопке Еще — Выбор регистров

  12. СПАСИБО БОЛЬШОЕ!

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.