Добрый день, подскажите, пожалуйста, как правильно исправить. Хотели создать свой сайт, заключили договор с организацией об оказании услуги по разработке программного обеспечение, согласно которого в итоге мы получали исключительные права на сайт. Все оказанные услуги собирались на сч.08.05, но по итогу исполнитель нам оказал услугу только по проектированию информационной системы, которую мы впоследствии использовали для создания сайта на Яндекс Кит. Согласно оферте с Яндекс Кит у нас нет исключительных прав, и срок использования сайта не указан. Как теперь правильно исправить ситуацию, по БУ сайт на Яндекс Кит соответствует всем признакам НМА, но по НУ нет, так как мы не имеем на него исключительного права. Как принять правильно сайт к учету по БУ и НУ?
Все комментарии (8)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день, Регина.
Неисключительные права на сайт будут в НУ отражаться в Дт 76.18, если срок не установлен, то берите СПИ = 5 лет.
Для принятия к учету НМА используйте документ Принятие к учету НМА, где в НУ выберите Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету и установите счет 76.18
Оформление будет примерно как здесь —
Особенности приобретения и принятия к учету неисключительных прав на программу при раздельном учете НДС в 1С
можете сразу перейти на вкладку Налоговый учет, вместо счета 97, у вас 76.18
подскажите, ещё пож-та, а если нма неверно поставлен на учет, как поправить без открытия периода. так же собиралось НМА НА 08.05, только в начале в НУ списывалось сразу на 76.18, а последующие документы были приняты в НУ на счет 08.05. Затем НМА был принят в БУ и в НУ на 04 счет, хотя в НУ не является НМА, т.к. у нас нет на него исключительных прав, как это всё сейчас исправить, по НУ затраты списываются и по 05 счету и часть по 76.18
Нужно восстановить затраты на амортизацию и смотреть уже когда они должны быть учтены, возможно там просто счета скорректировать.
Рекомендую прямо сделать в копии правильный пример. У вас ошибка в 2024, в 2025 поменялась ставка налога на прибыль, если повлияет ошибка на налог на прибыль, то придется сдавать уточненку.
Списать со счета 04 и закрыть 05 можно документом Операция, введенная вручную. Документ Списание НМА не рекомендую, он спишет НМА по регистрам, нужно будет удалять регистр Состояние НМА, поэтому проще вручную.
Смущает название — Услуги на адаптацию, почему на счет 08.05? Это именно разработка сайта или доработка его?
это разработка и адаптация программы WMS для 1с. все расходы аккумулировались на счете 08.05. Подскажите, пож-та, поступление нужно было делать и по НУ И БУ на 08.05, или по БУ НА 08.05, а по НУ НА 76.18? ещё и запутались в последовательности. Принятие к учету НМА было в 2025 году, амортизация по НУ стала начисляться с июня 2025. Подскажите, пожалуйста, на примере как списать с 04 и закрыть 05, а так же как перенести на 76.18 оставшуюся сумму по НУ
Так стоп.
Вы говорили про создание сайта. Причем тут 1С?
Я думаю нужно рассматривать каждый объект отдельно, но все равно проанализируйте еще по чек-листу в части БУ
Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
В НУ неисключительные права не учитываются в составе НМА, а отражаются на счете 76.18.
Если срок лицензии не установлен, считается, что он равен 5 годам (п. 4 ст. 1235 ГК РФ, Письмо Минфина от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167).
Если есть оговорка, что договор бессрочный, срок действия прав определите самостоятельно исходя из периода получения экономических выгод (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 07-01-09/10106). В этом случае нельзя использовать п. 4 ст. 1235 ГК РФ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2013 N А27-17463/2012, п. 39 Постановления Пленума ВС от 23.04.2019 N 10).
Порядок учета прав в НУ в 1С
Поэтому вам нужно прямо сесть и продумать какие права у вас есть и как их учитывать, т.е. анализируете каждое право.
Теперь, если вы отразили НМА в НУ, а нужно было отразить на счете 76.18. Рассматриваю в рамках одного года.
1) В копии базы делаете правильный пример, смотрите сколько должно было быть признано расходов в НУ.
2) Сторнируете начисленную амортизацию.
Для чего сторнировать начисленную амортизацию?
Эти расходы отразятся в стр. 131, 132 Прил 2 к Листу 02, а их там не должно быть.
3) отражаете расходы так как они должны были отражаться со счета 76.18.
Эти суммы вряд ли у вас совпадут. Счет 76.18 признается в расходах с момента отражения и по календарным дням. Амортизация со следующего и по месяцам.
Обратите внимание, что они могут попасть в разные периоды
В плане проводок, предлагаю такой вариант — см. вложение
Но править/анализировать надо в рамках каждого отчетного периода.
Если налог в рамках отчетного периода занижен, то обязательно уточненку подавать.
Если не занижен, то требования такого нет.
В соответствии с п. 1 ст. 54, п. 1 81 НК РФ можно подать уточненки, но если ошибка не привела к недоимке, ее можно исправить в текущей декларации. При этом надо сразу подготовиться к возможному требованию пояснить отсутствие показателей в ранее заполненных строках. То есть надо обосновать новые значения строк.
добрый день, подскажите, ещё, пожалуйста, чтобы до конца разобраться в ситуации, (просто на разных сайтах по разному написано) 76.18 корректно выбран?
Да, проблем не вижу.
здесь главное именно заполнение аналитики Назначение использования Нематериальных активов