Непонятная разбивка расходов при закрытии периода в 2021 году

Вопрос задал Лариса Ш.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.68/10)

Добрый день. Фирма сдает в аренду складские помещения. Общегозяйственные расходы при закрытии периода списываются Д90.08.1 К26. В 2021 году при закрытии периода списание общехозяйственных расходов стало происходить следующим образом:
БУ Д90.02.1 К26 14700
НУ 0
БУ-НУ 14700
ВР 14700
БУ Д90.08.1 К26 0
НУ 14700
БУ-НУ -14700
ВР -14700
Почему такое происходит? И почему вдруг программа для закрытия счета 26 стала использовать счет 90.02.1 при отсутствии реализации товаров, а налоговый учет на 90.08?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Новые правила ФСБУ 5/2019 с 2021 и алгоритм закрытия месяца изменен согласно стандарта. Зависит от настроек Учетной политики.

    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).

     

    1. Спасибо за уточнение.
      У вас флаг про 20 счет в УП не стоит. Поэтому так с 2021 года.

      Если производства нет и все затраты учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», то применение счета 20 в настройках Учетной политике не указывается (Главное – Учетная политика).

      В этом случае все расходы закрываются в:
      • БУ — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж»;
      • НУ:
      — косвенные расходы — на счет 90.08.1 «Управленческие расходы»;
      — расходы, установленные как прямые в настройках по налогу на прибыль — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж».

      Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 (Отчеты – Стандартные отчеты). На конец месяц сальдо по счету быть не может.

      Торговые организации учитывают затраты на счете 44 «Расходы на продажу».
      Если часть затрат отражена на счете 26 (например, аренда, связь, зарплата администрации), то в 1С действуют те же правила, что рассмотрены выше.

      Про прямые расходы в НУ здесь подробнее
      Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
      .

  2. Т.е. этот «развал» нормален? А можно этого избежать? Может все расходы теперь правильнее учитывать на 20 счете? или учитывать на 26, а в УП поставить галочку в 20 счете «Выпуск продукции» , которого нет и не будет, но при этом программа будет закрывать период как прежде?

    1. Порядок новый в БУ и надо по нему работать с 2021.
      Будет статья на эту тему.
      Давайте, как выйдет, то ссылку вам пришлю — там все варианты разобраны.
      Выберите более подходящий. Проведете эксперимент на копии базы.
      Учитывать на 20 или на 26 затраты — зависит от ситуации.
      20 — не только выпуск продукции, но и работы-услуги своими силами. Т.е. не когда перекупаем, а когда сами что-то делаем.
      26 — расходы на администрацию, например, зарплата директора, аренда офиса, телефонная связь, канцтовары и т.д.
      Это если супер кратко пояснить.
      Все материалы по теме ФСБУ 5/2019 здесь
      Еще будет мероприятие, где этой темы коснемся
      [06.04.2021 эфир] Учетная политика на 2021 в 1С
      .

  3. По ПБУ 18/02 тоже рекомендация — переходите на балансовый метод.
    Он намного проще, понятнее и более автоматизированный, чем балансовый с ПР и ВР.
    Помимо ФСБУ 5/2019, будут еще 6/2020, 25/2018.
    Разниц между БУ и НУ будет больше.
    Если оставить балансовый с ПР и ВР, то вероятность ошибок выше, учет труднее. Здесь нет полной автоматизации, надо все разницы анализировать и при необходимости вносить ручные корректировки или Операции, введенные вручную. Трудоемкость того не стоит.
    Подробнее здесь
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
    Перейти можно в любое время.

  4. Приложение

    Здравствуйте!
    Пока ждем статью, можете уже в копии базы потренироваться.
    В УП сделать такие настройки, как на скрине и закрыть месяц.
    БУ и НУ закрывается на 90.08.1 по счету 26.

Комментарии закрыты