Добрый день!
Находимся на УСН (доходы минус расходы). Работаем в программе 1С «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.105.45)», 1cfresh. Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет на покупку мало- ценного оборудования и запасов (несущественные активы) с приложенными кассовыми чеками, с выде- ленными суммами НДС в них. Счет-фактуры на малоценное оборудование и запасы не предоставлялись. Бухгалтер в а/отчете занес во вкладке товары кассовые чеки с суммами НДС. Флажок, где счет-фактура не ставил. Во вкладке «расходы в НУ» обозначил: «принимаются».
В КУДи,Р оплаченный авансовый отчет, отразился двумя суммами по позициям:
1.принаны расходы на приобретения материалов
2.принаны расходы на приобретения материалов (НДС)
Вопрос: правильно ли сделал бухгалтер, что включил НДС по чеку в расходы в налоговом учете при УСН?
С уважением Мазепа Л.Н.
Хорошего дня!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Так как в программу вносите документ на основании первичного документа — кассового чека, в котором отдельной строкой выделен НДС, то в Книге доходов и расходов входящий НДС должен быть выделен отдельной строкой, Входящий НДС является самостоятельным видом расхода при УСН (пп.8 п. 1 ст346.16 НК).
По вопросу признания НДС в составе расходов на основании кассового чека имеется две точки зрения.
1. Признание расходов по НДС налогоплательщиком на УСН производится на основании
• Счетов – фактур (Письмо Минфина от 24.09.2008 г. N 03-11-04/2/147)
• На основании письменного согласия сторон о не составлении счетов – фактур
(Письмо Минфина от 05.09.2014 г N 03-11-06/2/44783)
2. Вторая точка зрения ссылается на п.7 ст.168 НК, и предусматривает, что расчетные документы и счета -фактуры выставлены, если продавец выдал покупателю кассовый чек. Т.е. для признания расходов по НДС достаточно кассового чека.
Поэтому, решение о том, верно ли включен НДС в расходы, на основании вышеизложенного, остается за Вами.
Пожалуйста, посмотрите материалы по данному вопросу: Как учесть НДС в товарных чеках без счета-фактуры при УСН? .
Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН .
Большое спасибо.