НДС с электронных услуг нерезидента

Вопрос задал Виктория М. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день,
вопрос касается расчетов с нерезидентами по электронным услугам:
1. Нерезидент зарегистрирован в налоговом органе РФ, имеет свой ИНН. От данного нерезидента получен только Инвойс с указанием сумм без НДС, сам НДС (20%) и общая сумма (включая НДС). Правильно ли указан НДС 20%? Либо нужно было указать общую сумму с пометкой «включая НДС 16,67%»?
2. Достаточно ли данного инвойса для отражения его же в книге покупок? Если нет, какими тогда еще документами возможно отразить данную операцию по вычету НДС?

Все комментарии (9)

  1. Добрый день, Виктория.
    Нет ставки 16,67, т. к. иностранцы первичку дают с 20/120. При необходимости сумму НДС поправить вручную. Посмотрите материал по теме: Приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019
    ТОП вопросов по электронным услугам от иностранцев
    Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
    Достаточно ли инвойс посмотрите здесь: ВЭД, импорт услуг Для применения вычета налоговый агент самостоятельно составляет счет-фактуру, который регистрирует в книге покупок.

  2. Татьяна, добрый вечер,
    подскажите, пожалуйста, на примере (см прил) инвойса от иностранного поставщика, как правильно отразить его в программе, используя правильную ставку НДС. И как это ляжет в книге покупок (хотелось бы увидеть на примере смоделированного Вами документа) ? Валюту в расчет брать не надо (допустим, все расчеты в рублях).

  3. Добрый день, Виктория.
    Для оприходования импортного товара в программе используется документ Поступление (акт, накладная). Как оприходовать импортный товар посмотрите здесь: Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%
    Вам будет полезен материал: Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019
    Заполнение книги покупок по импортному товару .

  4. Татьяна, добрый день,
    с материалами на вашем сайте ознакомились. Но вопросы все равно остаются касательно отражения инвойса от данного поставщика. Он должен рассчитать НДС со своих услуг по ставке 16.67% с налоговой базы. Как это занести в программу? Смоделируйте , пожалуйста, документ Поступление в вашей программе, исходя из данных приложенного файла.

  5. Добрый день, Виктория.
    На сегодняшний день нет разъяснений налоговых органов как быть со ставкой НДС в данной ситуации. У вас в инвойсе поставщик рассчитал НДС по ставке 20%, следовательно в документе так же укажите ставку НДС 20% и сумму соответствующую данной ставке.

  6. Виктория, отправлю Вам на почту ответ, который мне дали на конференции. Задавала этот вопрос представителю ФНС. Если таких вычетов много, то имеет смысл задать письменный вопрос в ФНС/Минфин.
    Что касается 1С, то в программе автоматом расчет идет по ставке 16,67%.

  8. Мария, добрый вечер,
    внимательно прослушали вебинар.
    Вопрос такой:
    100% оплата 20.07.19 (Курс $1=62,8666руб.) 100,80$х 62,8666=6 336,95руб
    Поступление 20.08.19 по какому курсу должно быть (при 100% предоплате)?
    И дальше считаем НДС на дату поступления (20.08.19)?

    P.S.Прошу прощения за наш поздний ответ. Если этот вопрос закрыт, дайте, пожалуйста, знать. Зададим в другом вопросе.

    1. Виктория, здравствуйте!

      Для проводок и регистров НДС в документе Поступление (акт, накладная) по электронным услугам порядок такой:
      — Д 19.04 К 60.21 — сумма НДС по курсу ЦБ РФ 66,6082 на дату оказания услуги (20.08.2019) на основании абз.4 п.1 ст.172 НК РФ;
      — Д 26 К 60.21 — стоимость электронной услуги по правилам БУ и НУ 6 336,95 руб. (100,80 дол х 62,8666), где 62,8666 — курс ЦБ РФ на дату 100% предоплаты (20.07.2019).

      В следующий раз новый вопрос задавайте, пожалуйста, в новой ветке.

Комментарии закрыты.