Добрый день!
Вопрос по НДС с авансов при переуступке долга:
Обществом 1 получен аванс по договору купли-продажи № 1 от 01.01.2017 г. от Общества 2 в 2017 году.
Были сделаны проводки:
Дт 51 Кт 62.02
Дт 76 АВ Кт 68.02 (выписаны СФ по полученным авансам от Общества 2)
В 2017 году Общество 2 уступило право требования Обществу 3.
В 2023 году Общество 1 и Общество 3 подписали соглашение о расторжении договора купли-продажи № 1 от 01.01.2017 г.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
В 3 квартале 2023 года Общество 1 вернуло полученный аванс по договору купли-продажи № 1 от 01.01.2017 г. Обществу 3.
Подскажите, пожалуйста, Общество 1 в книге покупок НД по НДС за 3 кв. 2023 года отражает счет-фактуры, которые были сформированы в 2017 году по Обществу 2?
С уважением,
Здравствуйте!
Вопрос о переносе аванса и принятии НДС к вычету у поставщика, а также восстановлению НДС у покупателя, законодательством до конца не урегулирован.
Минфин предлагает поставщику принимать НДС к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки по новому договору (Письмо Минфина от 18.07.2016 N 03-07-11/41972). В вашем случае — это момент возврата аванса.
Перенос аванса (переплаты) со старого договора на новый, поставщиком производится документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности.
Новый СФ не должна формироваться, и в книгу покупок попадает исходный СФ на аванс.
Подробнее:
Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?
Расчеты по НДС при зачете полученных авансов по другому договору
.
Спасибо.