Учет у продавца металлолома на УСН, если он работает с НДС с 2025 в 1С

Вопрос задал Елена Т. (Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день!
1С:Предприятие 8.3, УСНО «доходы минус расходы».
Организация занимается продажей макулатуры, металла.
Согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, с 2018 г. выполняем агентские функции по НДС, но лишь если продавцы находятся на общем режиме и не применяют никаких освобождений по налогу. В подобной ситуации неважно, является ли агент плательщиком НДС или нет.
Сейчас при реализации товара мы НЕ выписываем счет-фактуру, т. к. применяем УСНО. В первичном учетном документе делаем запись «Без НДС».
По новым правилам, с 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС (доходы нашей организации превышают 60 млн руб.) и обязаны выписывать счет-фактуру.
В связи с этим возникает вопрос: как в 1С (в какой конфигурации) можно автоматически настроить работу при условии сочетания режима УСНО и выполнения агентских функций по НДС, согласно п. 8 ст. 161 НК РФ?
Знаю, что сейчас в конфигурации «Бухгалтерия предприятия КОРП» реализована эта функция, но для системы на ОСНО.
Как быть с системой на УСНО?
Прошу вас помочь в решении данного вопроса.
Думаю, мы не единственная организация, применяющая УСНО и выполняющая функции налогового агента по НДС при реализации макулатуры и металла.
Заранее спасибо!

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста.
    Ваша организация на УСН доходы-расходы. Продает макулатуру, лом.
    Доходы свыше 60 млн.
    1. С 2025 года какую ставку НДС выбираете?
    2. Покупатели лома, если они на УСН, какую ставку НДС применяют, освобождены ли они от НДС по ст. 145 НК РФ с 2025?

  2. Мария, здравствуйте!
    Отвечаю по пунктам:
    п.1 — с 2025 года выбираем ставку НДС равную 5%
    п.2 — Покупатели лома не применяют освобождение от НДС по ст.145 НК РФ с 2025г.

    Я — продавец лома. Применяю УСН. Сейчас, когда продаю лом юридическим лицам, выписываю торг-12 с указанием ставки НДС — «Без НДС». Мои покупатели — юридические лица на разных системах н/о. Для меня не важно на какой системе н/о находятся мои Покупатели.
    Другая сторона, когда я являюсь Покупателем лома у юридических лиц. Вот в этот момент мне важно на какой системе н/о мой Поставщик, т.к. если мой Поставщик на УСНО, у меня нет обязанности исчислять и оплачивать в бюджет НДС, а вот если мой Поставщик на ОСНО — я обязана исчислить НДС от суммы закупки и оплатить его в бюджет, а также сдать декларацию по НДС.

  3. Уточню один момент.
    Вас, какая часть учета интересует:
    -продавец лома или
    -покупатель лома

    Если в части автоматизации в 1С, что ждем.
    Автоматизация учета НДС для налогоплательщиков на УСН будет в ПРОФ и КОРП — общие операции.
    Автоматизация учета НДС у налогового агента по НДС при реализации лома — есть в КОРП. На счет планов в ПРОФ добавить — не было такой информации.

    Но когда мы с вами нюансы по вопросу выясним, то еще поработаю дополнительно тему автоматизации.

  4. Мария,
    Да, мы и покупаем, и продаем лом.
    Поэтому меня интересует, есть или ждем в 1С автоматизацию учета, (с учетом нововведений в 2025г.) именно согласно п. 8 ст. 161 НК РФ агентского НДС , т.е. для покупки и реализации лома, при условии что организация на УСНО.
    У меня есть опыт работы в этой же сфере в 1С КОРП, но организация на ОСНО.
    Но как это будет работать в 2025г. для организации на УСН?
    В какой конфигурации будет возможно для УСНО создать автоматом (как сейчас реализовано в КОРПЕ для ОСНО) счетов фактур с верными кодами, книги покупок и продаж, Декларации по НДС?

    1. Теперь поняла, спасибо за уточнение!

      В 1С КОРП автоматизация полагаю, что будет для упрощенца-налогового агента по НДС.
      Причем, когда УСН на НДС 20% — там же все тоже самое по сути, как на ОСНО. Поэтому даже переживать не стоит.

      А вот когда продавец на УСН со ставкой НДС 5%, 7% — пока знаете, как-то все невнятно…
      Что вообще хотели сказать в ст. 4 Закона №176-ФЗ от 12.07.2024 этим текстом
      «б) дополнить абзацем следующего содержания: «Налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5 либо 7 процентов.»;»

      То ли, что налоговый агент считает по ставке НДС 5%, 7%.
      То ли, что НДС исчисляет продавец, а покупатель получает от него СФ с НДС 5%, 7%.
      Давайте немного подождем. Здесь нужны разъяснения Минфина или ФНС.

      Слежу за темой и в части 1С, и в части разъяснений — поэтому, как будет официальное мнение, сразу поделюсь.
      Эксперты пока трактуют и так, и так — противоположные мнения видела.
      Налоговиков слушала — они просто констатируют факт т.е. текст НК РФ транслируют.

      Поэтому еще понаблюдаем за развитием событий.

  5. Огромное вам спасибо за ответ!
    Буду очень благодарна и признательна, если вы увидев разъяснения, не забудете про меня и найдете время, чтобы сообщить мне официальное мнение, а так же про обновления в 1с, в разрезе моего вопроса.
    Еще раз большое вам спасибо!

Добавить комментарий