Добрый день.
Наша деятельность НДС не облагается пп.12.2 п.2 ст.149. Вместе с тем в 4 квартале приобретали электронные услуги у иностранцев. Как в программе какими операциями отразить этот НДС.? Все ясно, когда он идет в зачет, но у нас он упадет на 91.02 ПР. Заполнять руками Раздел2? Счета фактуры не оформлять или надо? На сколько, я понимаю в данном случае раздел 8 и 9 не стоит заполнять? Как начислять такой НДС? Операциями, документами? Нужны ли регистры, если НДС в зачет не берем? Спасите, пожалуйста.
Здравствуйте, Татьяна!
Налоговым агентом по НДС выступать все организации и ИП, в т.ч. и неплательщики НДС.
НК РФ не предусматривает исключений для тех, кто работает на спецрежимах, например, на ЕСХН, УСН (п. 2 ст. 161 НК РФ).
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
Необходимо определить место реализации услуг Определение места реализации услуг иностранцами Если место реализации РФ, то вы налоговый агент.
При приобретении услуг у иностранца в документе Поступление (акт, накладная, УПД) указывается НДС. Более подробно здесь:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Так как вы не являетесь плательщиком НДС, уплаченный НДС к вычету не принимаете, следовательно, документ Формирование записей книги покупок оформлять не надо.
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
Материал по теме:
Организация на УСН (доходы — расходы) уплатила НДС в бюджет, как налоговый агент. Можно ли учесть этот налог в расходах УСН?
УСН доходы налоговый агент по НДС. Как закрыть сальдо, которое зависает на 19 счете
Журнал учета СФ у налогового агента на УСН .
Дополнительно. Если приобретаете электронные услуги, по которым организация должна выступать налоговым агентом по НДС, то начисляете налог и платите в бюджет, показываете его в разделе 2 и 9 декларации по НДС
Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца с 01.10.2022 в 1С
А вот права на вычет этого исчисленного НДС нет т.к. услуги приобретены для деятельности, которая не облагается НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Значит НДС включаете в стоимости / списываете через
Документ Списание НДС
Мария, добрый день. Спасибо за помощь. Но У вас на сайте описана ситуация, когда происходит оплата с расчетного счета. Мы платим с Личной карты сотрудника, и в 1С я не могу выбрать или создать документ основание, так как там подтягивается операция по списанию с расчетного счета . Я даже не могу подтянуть Авансовый отчет. Более того, операции такого рода я отражаю через операции введенные вручную, так как на одной из лекций М. Климовой я задавала вопрос как отражать полученные услуги от контрагента, надо ли создавать документ поступление услуг и распечатывать Акты от них( иностранцы делают только Инвойсы-счета), ответ был -НЕТ. Более того мы некоторым контрагентам платим ежемесячно и получается мне надо создавать по 3 счета-фактуры? Правильно ли я понимаю, что: Вопрос 1: услуги (или оплаты) должны отразиться 3 строками в разделе 9 и 3 листами в разделе 2? Или в разделе 2 будет 1 сумма (из 3х платежей) по контрагенту? Вопрос2: Если услуги получены в 4 квартале, а оплачены в 1 квартале 2023 года они не попадают во 2 и 9 раздел? Вопрос3: проводки Д76НА К68.32 формируем в 4 квартале 22 или 1 квартале 23 года при оплате? Спасибо. Буду благодарна за быстрый ответ. Горит декларация 🙁
Попробуйте по электронным услугам в таком варианте по сути сделать
Налоговый агент НДС при приобретении электронных услуг у иностранца. Оплата в 2018, покупка в 2019
Документ Формирование записей книги покупок в вашем случае не нужен.
И напишите, пожалуйста, как по результату.
В 1С для отражения услуг используется документ Поступление (акт, накладная, УПД).
Если нет акта физически, то № ставим б/н, например. Можно номер Инвойса указать.
Операция, введенная вручную в данном случае неприменима.
В Авансовом отчете будет вкладка Оплата.
Вопрос 1
Все абсолютно верно поняли.
В 2022 платили иностранцу, сразу же уплатили НДС в бюджет и сразу же выписали СФ налогового агента.
Т.е. сколько раз платили, столько СФ и оформили.
Раздел 2 за квартал на каждого контрагента-иностранца один, а расшифровка р.9 уже детальная по СФ.
Вопрос 2
Все правильно поняли.
Если услуги получены в 4 квартале, а оплачены в 1 квартале 2023 года, они не попадают во 2 и 9 раздел.
НДС надо уплатить всей суммой не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Т.е. деления по 1/3 нет.
Вопрос 3
Проводку Д 76.НА К 68.32 формируем при выставление СФ в качестве налогового агента. СФ выставляем, когда иностранцу оплатили. 4 кв или 1 кв — смотря, когда оплата иностранцу ушла.
Спасибо за молниеносный и очень четкий ответ. А вот теперь Нужно Ваше личное мнение, как бы Вы поступили. 🙂 По факту в 4 квартале сотрудник должен был информировать день в день о списании с его карты оплат иностранным поставщикам, для уплаты НДС в бюджет . Так? Авансовый отчет за декабрьские оплаты с карты сотрудника поступил уже в январе и естественно, НДС в срок не уплачен. Он уплачен 14 января как ЕНП. Если я сейчас проведу эти услуги, то в счете фактуры за 30.12.22 в поле платежное поручение мне указать эту платежку? или ничего не ставить? Будет штраф? По логике пени, так как декларацию сдавать 25 числа, а ср-ва уже перечислены. Или лучше всего отразить это в разделе 2 за 1 квартал? Есть нюанс: мы не принимаем эти расходу в НУ и НДС списываем на 91 ПР. Не спасет? Думаю как выкрутиться. 🙁
Видится, оптимальным Авансовые отчеты с оплатой иностранцу отразить в декабре 2022.
Все оформить, как надо т.е. СФ НА выписать, сумму показать в декларации по НДС в разделе 2.
Но оплата налога будет позднее с пенями. Эти суммы после обработки декларации по НДС за 4 кв 22 спишут в автоматическом режиме с ЕНС.
Так у вас и затраты, будут в нужном периоде и все в рамках правового поля в части НДС.
То, что в СФ НА нет № и даты пп — критичным не является, на мой взгляд, в данной ситуации.
Мария, добрый день. Спасибо за помощь. Но с карты сотрудника деньги списываются автоматически( контрагент не знает Нашего законодательства и, что мы должны ему меньше на сумму НДС платить 🙂 . Поэтому при формировании проводки в АО Д60.32 К 71 на 10 831,99 руб. , формируется счет-фактура на сумму услуги 12 998,39(10 831,99 руб*1,2 В т.ч. НДС 2 166,40).
Что с этим делать пока не понимаю, но руками исправила суммы при формировании счета-фактуры НА на 10 831,99 и НДС 1 805,33
Файл во вложении. Еще вопрос по разделу 7 декларации. Вся наша деятельность идет по коду 1010290. Выручки в 4 квартале не было. Но мы приобретали для этой деятельности и товары, необлагаемые НДС и на 19.04 скопился НДС, относимый на затраты по этой деятельности. Если нет Выручки по коду 1010290 в 4 квартале 2022 надо ли заполнять гр.3 и гр.4 раздела 7? Если нет, то эти суммы я коплю и отражаю нарастающим итогом в квартале, когда будет реализация?
В документе поступление установите НДС сверху и проверьте результат, пожалуйста.
Например, иностранцу 500 заплатили, 100 НДС заплатили, итого 600 с НДС.
Я формирую Счет-фактуры НА по авансовому отчету, на основании оплаты. Документ поступление будет формировать проводки для отражения затрат. К НА по НДС он ведь не имеет отношения?
В АО оплата — Д 60 К 51.
В поступлении будут проводки, которые имеют отношение к НА НДС, а именно
Д 26 К 60, Д 19 К 76.НА, Д 60 К 60.
СФ НА делает проводку Д 76.НА К 68.32.
Дальше платим налог. Уже с учетом ЕНС так Списание с р/с — Уплата налога Д 68.90 К 51, и до этого Операция по ЕНС из Главное — Задачи организации Д 68.32 К 68.90 (здесь в графе Сумма обязательно аналитику заполнить).
А 19 счет у вас закроется на затраты Д 26 К 19.
—
Понаглядней на скринах — по ссылкам выше.