УСН, Нужно ли выделять НДС и менять дату УПД, если документ составлен в декабре 2024, а подписан исполнителем в январе 2025

Вопрос задал Ирина А.

Ответственный за ответ: Дарья Терехова (★9.97/10)

Компания на УСН с 2025 плательщик НДС 5%. Выставила на портале поставщиков УПД на услуги контрагенту от 27.12.2024 без НДС, но документ не был подписан ни заказчиком, ни исполнителем.
Если данное УПД будет подписано исполнителем в январе, нужно выделять НДС и менять дату УПД на январь?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Да, если вы как исполнитель подписываете УПД уже в 2025 году, то становитесь плательщиком НДС, так как в отношении оказанных услуг налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на наиболее раннюю из дат: дату получения предварительной оплаты (частичной оплаты) либо подписания исполнителем акта оказанных услуг (Письма Минфина от 05.02.2018 №03-03-06/1/6340, от 18.07.2024 № 03-0-06/1/6742).

    При этом нужно определиться, что будет с ценой услуг:
    — если повышать цену не планируете, тогда НДС нужно выделить расчетным путем (цена договора * 5/105%),
    — если цена будет повышаться из-за НДС, налог рассчитывается сверху и добавляется к цене (цена договора * 5%).
    Документы в таком случае, скорее всего, придется переформировать.

    Как упрощенцу сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?

    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

Комментарии закрыты.