Выставление счета-фактуры на аванс в 1С

1. Здравствуйте!

   При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.

   Счет-фактура на аванс не выставляется, если предоплата получена в счет поставки:

   — товаров, изготовление которых осуществляется более 6 месяцев (п. 1 ст. 154 НК РФ);
   облагаемой по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
   — не облагаемой НДС или освобожденной от налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ);
   — Организацией, освобожденной от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).

   В НК РФ нет норм, которые бы освобождали продавца от составления авансового счета-фактуры. А это значит, для того, чтобы избежать претензий налоговиков, авансовый документ составить нужно, даже если отгрузка произошла в 5-дневный срок (Письма ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354).

   С другой стороны, известна совершенно противоположная позиция Минфина: если оплата и реализация осуществлены в одном квартале, авансовый счет-фактуру допускается не выписывать. Главное условие – между двумя этим событиями прошло не более 5 дней (Письма Минфина РФ от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Однако учитывая, что письма Минфина носят все же рекомендательный характер, риск доначисления НДС при не составлении авансовых счетов-фактур есть.

   Подробнее в нашем материале:

   Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С

   Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 — где найти, как выставить

Комментарии закрыты.